आईआरएस गृह कार्यालय कर कटौती - नियम और कैलकुलेटर

घर कार्यालय की कटौती आपको व्यवसाय व्यय के रूप में अपने घर को चलाने और बनाए रखने के लिए लागत का एक हिस्सा कटौती करने की अनुमति देती है। ठीक से किया, यह कटौती आपकी कर योग्य आय को काफी हद तक कम कर सकती है, एक कर बचत पैदा करती है। सावधानी का एक शब्द: इस कटौती का अक्सर दुरुपयोग किया जाता है, लेकिन, दूसरी ओर, अक्सर अनदेखी की जाती है। सिर्फ इसलिए कि यह कटौती टैक्स धोखाधड़ी का एक सामान्य स्रोत है, इसका मतलब यह नहीं है कि आपको इसके लिए अर्हता प्राप्त नहीं करनी चाहिए.

आईआरएस एक गृह कार्यालय को कैसे परिभाषित करता है

चाहे आप एक बेडरूम, मांद, तहखाने, अटारी या गेराज को एक कार्यालय में परिवर्तित करते हैं, आईआरएस यह निर्दिष्ट नहीं करता है कि किस तरह की सुविधा एक कार्यालय हो सकती है। हालांकि, अंतरिक्ष के उपयोग के बारे में उनके दो नियम हैं। व्यवसाय के लिए खर्चों में कटौती करने के लिए, आपको उस स्थान का उपयोग करना चाहिए:

विशेष रूप से और नियमित रूप से आपके व्यवसाय के प्रमुख स्थान के रूप में
विशेष रूप से और नियमित रूप से आपके व्यवसाय के सामान्य आचरण में ग्राहकों, ग्राहकों, या रोगियों से मिलने के लिए एक जगह के रूप में

"नियमित उपयोग" का अर्थ है कि आप अंतरिक्ष का उपयोग नियमित रूप से करते हैं, न कि सामयिक या आकस्मिक आधार पर। यदि आप क्लाइंट कॉन्फ्रेंस के लिए साल में एक या दो बार अपनी मांद का उपयोग करते हैं, जो नियमित उपयोग के मानक को पूरा नहीं करता है और एक घर कार्यालय के योग्य नहीं है.

"अनन्य उपयोग" का अर्थ है कि आप केवल व्यवसाय के लिए स्थान का उपयोग करते हैं। यदि आप अपनी मांद में नियमित रूप से ग्राहकों से मिलते हैं, लेकिन आपका परिवार भी टीवी देखने के लिए आपकी मांद का उपयोग करता है, तो वह संप्रदाय विशेष उपयोग के मानक को पूरा नहीं करता है और एक घर कार्यालय के रूप में योग्य नहीं है.

कमरे के एक हिस्से को कार्यालय के रूप में नामित किया जा सकता है, भले ही कमरे के अन्य हिस्सों को अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाए। यदि, उदाहरण के लिए, आपके पास एक डेस्क, कुर्सी, फाइलिंग कैबिनेट, और 120 वर्ग फुट के कमरे के 50-वर्ग फुट क्षेत्र में कॉपियर है, तो यह स्थान एक घर का कार्यालय हो सकता है यदि यह नियमित और अनन्य व्यावसायिक उपयोग से मिलता है मानदंड.

घर के खर्च में कटौती की गणना

आईआरएस पब्लिकेशन 587 नोट जो कि घर में स्वीकार्य कार्यालय-व्यय तीन प्रकार के हैं:

प्रत्यक्ष व्यय केवल कार्यालय में आवेदन करें (उदाहरण के लिए, कार्यालय को फिर से रंगना).
अप्रत्यक्ष खर्च पूरे घर पर लागू होता है (उदाहरण के लिए, उपयोगिताओं).
असंबंधित खर्च न तो कार्यालय और न ही घर पर ही लागू करें (उदाहरण के लिए, लॉन की देखभाल).

प्रत्यक्ष व्यय पूरे में कटौती की जा सकती है; अप्रत्यक्ष खर्च कुल घर के वर्ग फुटेज की तुलना में कार्यालय वर्ग फुटेज के अनुसार आनुपातिक रूप से घटाए जाते हैं; असंबंधित खर्च कटौती योग्य नहीं हैं.

अप्रत्यक्ष खर्चों में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:

बंधक ब्याज
योग्य बंधक बीमा प्रीमियम
संपत्ति कर
मूल्यह्रास
किराया (यदि आपके पास घर नहीं है)
उपयोगिताएँ और सेवाएँ (जैसे कचरा हटाना और सफाई)
मरम्मत (जब तक कि मरम्मत में केवल कार्यालय शामिल है, तब यह प्रत्यक्ष है)
सुरक्षा प्रणाली
आकस्मिक नुकसान

इस सूची से सर्वथा अनुपस्थित टेलीफोन व्यय है। मूल शुल्क, करों सहित, आपकी संपत्ति के लिए पहली लैंडलाइन एक व्यक्तिगत व्यय है और कटौती योग्य नहीं है, हालांकि व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किए गए लंबी दूरी की लागत अनुसूची सी पर अलग-अलग कटौती योग्य हैं (कार्यालय के घर के खर्च के हिस्से के रूप में नहीं) । व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए कार्यालय के लिए दूसरी पंक्ति की लागत एक प्रत्यक्ष कटौती है। सेल फोन योजना आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से अलग-अलग कटौती की जा सकती है, जो व्यवसाय के उपयोग के प्रतिशत पर निर्भर करती है.

अपने घर कार्यालय कटौती की गणना कैसे करें

यदि आप फॉर्म 8829 का उपयोग करके सामान्य विधि के लिए चुनते हैं, तो व्यवसाय के उपयोग के लिए व्यय, पहला काम व्यावसायिक उपयोग के प्रतिशत की गणना करना है। ऐसा करने के लिए, आप अपने कार्यालय स्थान के वर्ग फुटेज को घर के कुल वर्ग फुटेज से विभाजित करते हैं। उदाहरण के रूप में, मान लें कि आपके घर में 1,200 वर्ग फुट है और आपका कार्यालय एक कमरा है जो 10 x 12 फीट (= 120 वर्ग फीट) का है। कार्यालय उपयोग का प्रतिशत 120 वर्ग फुट / 1,200 वर्ग फुट x 100 = 10% है.

यदि आप अपने घर के वर्ग फुटेज को नहीं जानते हैं, तो आप काउंटी मूल्यांकनकर्ता के कार्यालय से जांच कर सकते हैं, जो आपको उस जानकारी को प्रदान करने में सक्षम हो सकता है। आईआरएस आपको व्यावसायिक उपयोग के प्रतिशत को निर्धारित करने के लिए "किसी अन्य उचित विधि" का उपयोग करने की अनुमति देता है, इसलिए यदि आपके घर के कमरे लगभग समान आकार के हैं, तो आप कुल कमरों द्वारा कार्यालय अंतरिक्ष के रूप में उपयोग किए जाने वाले कमरों की संख्या को विभाजित कर सकते हैं। व्यवसाय उपयोग का प्रतिशत खोजने के लिए। हालांकि, वर्ग-फुट विधि अधिक सटीक है.

गणना जारी रखने के लिए, मान लें कि आपके पास निम्नलिखित अप्रत्यक्ष व्यय थे:

बंधक: $ 1,200 प्रति माह x 12 महीने = $ 14,400
संपत्ति कर: $ 1,000 x 2 भुगतान प्रति वर्ष = $ 2,000
खतरा बीमा: $ 50 प्रति माह x 12 महीने = $ 600
बिजली: $ 80 प्रति माह x 12 महीने = $ 960
गैस: $ 40 प्रति माह x 12 महीने = $ 480
सीवर, पानी और कचरा: $ 60 प्रति माह x 12 महीने = $ 720
फर्नेस की मरम्मत: $ 1,840 की एक बार की लागत
कुल: $ 21,000

इस उदाहरण में, वर्ष के लिए घर चलाने की कुल लागत $ 21,000 है। चूंकि हमने पहले यह निर्धारित किया था कि घर का व्यावसायिक हिस्सा कुल का 10% है, तो कार्यालय में घर का खर्च 21,000 x .10 = $ 2,100 है।.

यदि आपके पास कार्यालय को चित्रित करने के लिए $ 200 का प्रत्यक्ष व्यय था, तो आप इस राशि को $ 2,100 के अप्रत्यक्ष व्यय में जोड़ सकते हैं, ताकि कुल व्यय में 2,300 डॉलर की कटौती की जा सके.

मूल्यह्रास

यदि आप फॉर्म 8829 का उपयोग कर रहे हैं, तो अपने घर (भाग II) के व्यावसायिक उपयोग के लिए आपकी कटौती की गणना करने के बाद, आप भाग III में अपनी मूल्यह्रास कटौती का पता लगा सकते हैं। मूल्यह्रास आपके लिए एक तंत्र है जो पहनने के लिए राशि काटता है और संपत्ति के जीवन पर अपनी संपत्ति के सामान्य उपयोग से फाड़ देता है। इस मूल्यह्रास के उद्देश्य के लिए, संपत्ति का उपयोगी जीवन 39 वर्ष है। अपने मूल्यह्रास को समझने के लिए, आपको निम्नलिखित की आवश्यकता है:

आपके कार्यालय का उपयोग करने की तारीख पर घर में आपका आधार (आमतौर पर आपकी लागत और संपत्ति में किसी भी सुधार की लागत): $ 300,000
भूमि की लागत: $ 50,000
पहली बार जब आप अपने कार्यालय का उपयोग करने लगे: 1 जनवरी, 2109
मूल्यह्रास कारक (प्रपत्र 8829 के निर्देशों से): 2.461%
व्यापार उपयोग का प्रतिशत: हमारे उदाहरण में 10%

चूंकि भूमि मूल्यह्रास नहीं करती है, गणना निम्नानुसार की जाती है:

($ 300,000 - $ 50,000) x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50

व्यवसाय का उपयोग मूल्यह्रास $ 10 का है कि $ 6,152.50: $ 6,152.50 x .10 = $ 615.25

व्यवसाय उपयोग व्यय कटौती को पूरा करने के लिए इस राशि को वापस भाग II में ले जाया जाता है:

$ 2,300 + $ 615.25 = $ 2,915

यह कुल आपके शेड्यूल सी, लाइन 30 तक ले जाया जाता है.

सरलीकृत विधि

हर कोई अपने वार्षिक खर्चों को ट्रैक नहीं करना चाहता है और ऑडिट की स्थिति में उचित रिकॉर्ड बनाए रखना चाहता है। करदाताओं के लिए इसे आसान बनाने के लिए, आईआरएस छोटे व्यवसाय मालिकों को घर कार्यालय के लिए खर्च की गणना के लिए एक सरल विधि का चुनाव करने की अनुमति देता है। चुनाव अनुसूची सी (भाग II, पंक्ति 30) पर लिया जाता है, इस मामले में फॉर्म 8829 की आवश्यकता नहीं है.

सरलीकृत विधि $ 300 प्रति वर्ग फुट की कटौती की अनुमति देता है अधिकतम 300 वर्ग फुट तक। इसलिए, उपरोक्त उदाहरण में हमारे 120-वर्ग फुट के कार्यालय के लिए, सरलीकृत विधि 120 x $ 5 = $ 600 की कटौती की अनुमति देगा, जो कि अनुमत विधि की तुलना में काफी कम है। इसके अलावा, सरलीकृत विधि के साथ, आपको मूल्यह्रास कटौती की अनुमति नहीं है। हालांकि, उल्टा यह है कि जब आप संपत्ति बेचते हैं तो आपको मूल्यह्रास को बाद में वापस नहीं करना पड़ता है.

अतिरिक्त कटौती और अपवाद

यदि आप इन्वेंट्री के भंडारण के लिए अपने घर के एक क्षेत्र का उपयोग करते हैं, उदाहरण के लिए, सामान्य क्षेत्र को विशेष रूप से उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। उस क्षेत्र में एक ठंडे बस्ते में डालने वाली इकाई जिस पर आप इन्वेंट्री रखते हैं या उत्पाद के नमूने कटौती में शामिल किए जा सकते हैं, भले ही पूरे डेन का उपयोग व्यवसाय के लिए विशेष रूप से नहीं किया जाता है। इसके अलावा, यदि आपके घर में एक दिन की देखभाल है, तो विशेष नियम हैं, जो प्रकाशन 587 में विस्तृत हैं.

जागरूक रहें, यह भी, कि यदि आपके व्यवसाय से सकल आय कटौती (ऑफिस-इन-होम सहित) से कम है, तो आपकी कुछ कटौती सीमित हो सकती है। यदि आप सरलीकृत विधि के बजाय सामान्य विधि का उपयोग करते हैं, तो कुछ कटौती को अगले वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। फिर से, विवरण 587 प्रकाशन में हैं.

एक और अनुस्मारक: यदि आप सामान्य पद्धति का उपयोग कर रहे हैं, और आप उन खर्चों को शामिल कर रहे हैं जो अन्यथा अनुसूची ए (जैसे बंधक ब्याज, संपत्ति कर और बंधक बीमा प्रीमियम) पर मद में कटौती के रूप में घटाए जाते हैं, तो उन अप्रत्यक्ष खर्चों का प्रतिशत जिनका उपयोग नहीं किया जाता है शेड्यूल ए पर फॉर्म 8829 अभी भी कटौती योग्य हैं.

उदाहरण के लिए, ऊपर के उदाहरण में, $ 14,400 (या $ 1,440) के बंधक ब्याज का 10% फॉर्म 8829 पर घटाया जा सकता है। अन्य 90%, या $ 14,400 - $ 1,440 = $ 12,960, को अनुसूची A पर बंधक ब्याज के रूप में घटाया जा सकता है।.

अंतिम शब्द

घर कार्यालय की कटौती आपको करों में पर्याप्त राशि बचा सकती है। यदि आप एक छोटे से व्यवसाय के मालिक हैं, तो लागत में कटौती करना चाहते हैं, घर के कार्यालय के लिए अपनी कटौती की गणना और औचित्य के लिए अपनी रसीदें, उपयोगिता विवरण, बंधक विवरण, या रद्द किए गए किराए की जांच को इकट्ठा करने के लिए जल्दी शुरू करें। अपने व्यवसाय के शुद्ध लाभ को कम करने से न केवल आपके आयकर, बल्कि आपके स्व-रोजगार कर में भी कमी आती है.

क्या आप घर से व्यवसाय चलाते हैं? आप अन्य कर कटौती का क्या लाभ उठाते हैं?