क्या अमेरिकी मूल्य-वर्धित कर (वैट) को अपनाएगा? रोडब्लॉक, पेशेवरों और विपक्ष

अगर इसे अपनाया गया तो इसके क्या प्रभाव होंगे?

मूल्य-वर्धित कर क्या है?

अटलांटिक पत्रिका के साथ 2010 के साक्षात्कार में, ब्रूक्सिंग टैक्स पॉलिसी सेंटर के सह-निदेशक विलियम गेल ने संघीय राजस्व वर्धित कर (वैट) को सरकारी राजस्व बढ़ाने, घाटे को खत्म करने और राष्ट्रीय ऋण का भुगतान करने के तरीके के रूप में प्रस्तावित किया आर्थिक विकास को नुकसान पहुंचाना.

जबकि गेल ग्रेट मंदी (2007-2009) की शुरुआती वसूली के दौरान बोल रहे थे, कुछ कर और आर्थिक विशेषज्ञों ने प्रस्तावित किया कि कर सुधार में वैट का एक अमेरिकी संस्करण शामिल होना चाहिए। वॉल स्ट्रीट जर्नल में 2016 के एक लेख में कोलंबिया के कानून के प्रोफेसर माइकल ग्रेत्ज़ का दावा है कि वैट होगा:

• 150 मिलियन से अधिक अमेरिकियों को कर रिटर्न दाखिल करने या आंतरिक राजस्व सेवा से निपटने के लिए कभी भी;
• दुनिया में सबसे कम के साथ प्रतिस्पर्धा करने के लिए हमारे कॉर्पोरेट आयकर की दर में कटौती करें, जो उन लोगों से बोझ को दूर किए बिना भुगतान कर सकते हैं जो सबसे अधिक भुगतान कर सकते हैं;
• लंबी अवधि में आर्थिक विकास में वृद्धि, अमेरिकी सकल घरेलू उत्पाद में 5% की वृद्धि; तथा
• नौकरियों और निवेशों को प्रोत्साहित करें और कंपनियों को विदेशों के बजाय अमेरिका में अपने मुख्यालय को आधार बनाने के लिए प्रेरित करें.

कई मायनों में, मूल्य वर्धित कर राष्ट्रीय बिक्री कर के समान है। अंततः, दोनों एक उत्पाद की खपत पर आधारित होते हैं और उपभोक्ता को अंतिम लागत में जोड़ते हैं। एक बिक्री कर और वैट के बीच प्राथमिक अंतर यह है कि पूर्व को उपभोक्ता को अंतिम बिक्री पर एकत्र किया जाता है, जबकि बाद में आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण के दौरान भुगतान किया जाता है। दूसरे शब्दों में, बाद वाला प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का एक संयोजन है.

बिक्री कर क्या है?

बिक्री कर खरीद मूल्य में जोड़ा जाता है जब उपभोक्ता सामान खरीदता है। उत्पाद बेचने वाला खुदरा विक्रेता कर जमा करता है और कर प्राधिकारी को आय प्रेषित करता है। खरीदार को अतिरिक्त लागत के बारे में पता है क्योंकि यह उत्पाद की खरीद मूल्य पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, 10% कर के लिए $ 100 के लिए बेचने वाले उत्पाद की कीमत उपभोक्ता को $ 110 - कर में $ 10 और खुदरा विक्रेता के लिए $ 100 होती है.

वर्तमान में, अमेरिका के पास संघीय बिक्री कर नहीं है, लेकिन 45 राज्य अब उन्हें राजस्व स्रोत के रूप में नियुक्त करते हैं। राज्य बिक्री कर के अलावा, कई काउंटियों और शहरों में अतिरिक्त बिक्री कर पर राज्य शुल्क लगता है। टैक्स फाउंडेशन के अनुसार, संयुक्त बिक्री कर दरें अलास्का में 1.76% के निचले स्तर से लेकर टेनेसी में 9.45% तक हैं। JustFacts ने गणना की कि संयुक्त राज्य में बिक्री कर संग्रह कर (स्थानीय $ 600 बिलियन से अधिक) का एक तिहाई है और स्थानीय सरकारों द्वारा एकत्र किया जाता है.

चूंकि बिक्री कर है प्रतिगामी (ऐसा कर जो आय के रूप में कुल आय का एक छोटा हिस्सा लेता है), कर अधिकारियों को अक्सर आवश्यक समझा जाने वाले कुछ उत्पादों और सेवाओं पर कर की दर में छूट या कमी आती है। ज्यादातर राज्य उदाहरण के लिए किराने का सामान, कपड़े या उपयोगिताओं पर कर नहीं लगाते हैं। कुछ वस्तुओं या सेवाओं को छूट देने के निर्णय बेहद राजनीतिक हैं क्योंकि व्यवसाय उपभोक्ता को अतिरिक्त आउट-ऑफ-पॉकेट लागत से बचना चाहते हैं जो उनकी बिक्री को सीमित कर सकते हैं.

1998 में, प्रतिनिधि डैन शेफर (R-CO) और बिली ताउजिन (R-LA) ने एक संघीय 15% बिक्री कर (निष्पक्ष कर) के लिए कानून प्रस्तावित किया, जिसका उद्देश्य व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आय करों, संपत्ति कर और कुछ कर करों को बदलना था। । इसके बाद, एक गैरपारदर्शी कर सुधार समूह - फेयर टैक्सेशन के लिए अमेरिकियों ने - 23% का एक संघीय बिक्री कर प्रस्तावित किया जो सभी उपभोग और निवेश खरीद के साथ-साथ सरकार द्वारा घरों में बेची जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होगा।.

मनी क्रैशर्स पर एक पिछले फेयर टैक्स एक्ट के लेख में, हमने जनवरी 2011 में प्रतिनिधि सभा में पेश किए गए फेयर टैक्स एक्ट के मुद्दों की व्यापक चर्चा की। इस एक्ट में आंतरिक राजस्व सेवा के लिए धन को प्रतिबंधित करने और निरस्त करने के प्रावधान शामिल थे। संविधान में सोलहवां संशोधन (एक आयकर के लिए प्राधिकरण)। प्रस्तावित अधिनियम का सदन की एक उपसमिति में निधन हो गया.

मूल्य-वर्धित कर क्या है?

आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक विक्रेता - कच्चे माल के आपूर्तिकर्ता, निर्माता, वितरक / थोक व्यापारी, और खुदरा विक्रेता - प्रत्येक विक्रेता द्वारा उत्पाद या सेवा में जोड़े गए मूल्य के आधार पर कर एकत्र करता है। उत्पाद बेचने से लेकर बिक्री तक हर विक्रेता मूल्य-वर्धित कर की गणना, संग्रह, और भुगतान करेगा। दूसरे शब्दों में, विक्रेता केवल उस मूल्य पर कर का भुगतान करेगा जो उन्होंने अंतिम उत्पाद में जोड़ा था:

1. सेल फोन का एक निर्माता आपूर्तिकर्ता से एक फोन के लिए $ 1,000 और 10% वैट या 1,100 डॉलर में कच्चा माल खरीदता है। निर्माता तब कर प्राधिकरण को $ 100 का भुगतान करता है.
2. निर्माता सेल फोन बनाता है और इसे वितरक को $ 2,000 से अधिक 10% वैट, या $ 200 में बेचता है। आपूर्तिकर्ता को भुगतान किए गए $ 100 वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त करने के बाद, निर्माता कर अधिकारियों को $ 100 भेजता है ($ 200 कर कम $ 100 क्रेडिट).
3. वितरक फोन को रिटेलर को 3,000 डॉलर और अतिरिक्त 10% वैट, या $ 300 ($ 3,300 कुल) में बेचता है। वे निर्माता के साथ पिछले लेनदेन पर वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त करने के बाद कर अधिकारियों को $ 100 का एक वैट भेजते हैं ($ 300 कर कम $ 200 क्रेडिट).
4. रिटेलर ग्राहक को $ 4,000 से अधिक अतिरिक्त 10%, या $ 400 (उपभोक्ता को कुल $ 4,400 $) के लिए फोन बेचता है। खुदरा विक्रेता थोक व्यापारी से क्रेडिट के साथ अपने कर का $ 300 का भुगतान करता है और सरकार को $ 100 भेजता है.

लेन-देन का योग करने के लिए, कर अधिकारियों ने VAT योग में $ 400 (आपूर्तिकर्ता से $ 100, निर्माता से $ 100, थोक व्यापारी से 100 डॉलर और खुदरा विक्रेता से $ 100) एकत्र किए हैं, अंतिम बिक्री पर 10% बिक्री कर के बराबर है। उपभोक्ता.

वैट के अधिवक्ताओं का दावा है कि कर की गणना मौजूदा बिक्री कर प्रणालियों की तुलना में बहुत सरल है और प्रशासन के लिए कम खर्चीली है। ब्रोकिंग इंस्टीट्यूट की ओर से गेल ने लिखा है कि ऑफसेट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने के लिए उत्पादकों को अनुपालन करने के लिए प्रोत्साहित किया जाएगा और सिस्टम को खाली करने या गेम की संभावना कम होगी.

यह पहचानते हुए कि वैट बिक्री कर की तरह प्रतिगामी है, प्रस्तावक नकद हस्तांतरण को बढ़ाकर कम आय वाले घरों पर बोझ को कम करने की सलाह देते हैं - सरकार से उन नागरिकों को सीधे भुगतान जो कुछ आय और कार्यक्रम की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। नकद हस्तांतरण के उदाहरणों में बेरोजगारी सहायता, सामाजिक सुरक्षा और कार्यकर्ता के मुआवजा कार्यक्रम शामिल हैं.

वैट का इतिहास

इसके अवांट-गार्डे नाम के बावजूद, एक या दूसरे रूप में मूल्य वर्धित कर सदियों से मौजूद हैं। अपनी मूल बातों के अनुसार, वैट एक उपभोग कर है - जो लोग उत्पाद का उपभोग करते हैं या खरीदते हैं वे कर के लिए उत्तरदायी हैं - जैसे एक बिक्री कर, एक उत्पाद कर, एक माल और सेवा कर (ऑस्ट्रेलिया), या एक सुरीला हुआ बिक्री कर ( कनाडा)। 1913 में सोलहवें संशोधन के पारित होने तक, जिसने आयकर की अनुमति दी, संयुक्त राज्य अमेरिका ने अपने राजस्व के एक महत्वपूर्ण हिस्से के लिए उपभोग करों पर भरोसा किया.

कई देश वैट को निवेश आय से हटाकर, इसे वस्तुओं और सेवाओं तक सीमित कर देते हैं। वे आमतौर पर सामाजिक या राजनीतिक कारणों से विभिन्न प्रकार के छूट वाले उत्पादों की अनुमति देते हैं। टैक्सअनलिस्ट्स की एक रिपोर्ट के मुताबिक, 2010 में वैट दुनिया के एकत्र करों का लगभग पांचवां हिस्सा था.

प्रथम विश्व युद्ध के मद्देनजर विल्हेम वॉन सीमेंस द्वारा एक मूल्य वर्धित कर की अवधारणा विकसित की गई थी। उनके परिवार की फर्म, सीमेंस के पूर्व अध्यक्ष, जो आज यूरोप की सबसे बड़ी औद्योगिक निर्माण कंपनी है, ने "को बदलने के लिए कर तैयार किया" टर्नओवर करों, या करों के शीर्ष पर करों। कुछ इतिहासकार इसके विकास का श्रेय अमेरिकी अर्थशास्त्री और कर विशेषज्ञ थॉमस एस। एडम्स को देते हैं, जिन्होंने 1921 के लेख में त्रैमासिक पत्रिका ऑफ इकोनॉमिक्स में कॉर्पोरेट करों के विकल्प के रूप में इसका प्रस्ताव रखा था।.

जबकि दो सज्जनों ने अवधारणा को तैयार किया हो सकता है, फ्रांसीसी टैक्स अधिकारियों के संयुक्त निदेशक, मौरिस लॉरे, 1954 में कर को लागू करने वाले पहले थे। औद्योगिक देशों द्वारा अपनाया जाने वाला धीमा, यह आर्थिक रूप से शामिल होने के लिए पूरे यूरोप में फैल गया। सहयोग संघ (अब यूरोपीय संघ).

1980 के दशक में, यूरोपीय संघ के बाहर बड़े औद्योगिक देशों - ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, जापान, स्विट्जरलैंड ने वैट के अपने संस्करणों को लागू किया। केपीएमजी के एक अध्ययन के अनुसार, दुनिया भर के 140 से अधिक देशों में आज 15% की औसत दर के साथ मूल्य वर्धित कर हैं - संयुक्त राज्य अमेरिका केवल आर्थिक सहयोग और विकास (ओईसीडी) के लिए वैट के बिना संगठन है।.

वैट के फायदे और नुकसान

मूल्य-वर्धित कर लागू करना अमेरिकी कर नीतियों में एक महत्वपूर्ण बदलाव होगा। आज, सरकारी राजस्व का बड़ा हिस्सा निगमों और व्यक्तियों पर प्रगतिशील आय कर हैं - जितना अधिक आप करते हैं, उतना ही आप भुगतान करते हैं। चूंकि यह उपभोग पर लागू होता है, एक मूल्य-वर्धित कर प्रतिगामी होता है - जितना अधिक आप खर्च करते हैं, उतना ही आप भुगतान करते हैं - और बचत और निवेश के पक्षधर हैं। अर्थशास्त्री सिजब्रेन कॉनसेन के शब्दों में, मूल्य वर्धित कर की शुरूआत को 20 वीं सदी के अंतिम भाग में कर संरचना के विकास में सबसे महत्वपूर्ण घटना माना जाना चाहिए।.

मूल्य-वर्धित कर जहाँ भी और जब भी माने जाते हैं, तीव्र भावनाओं को महसूस करते हैं। कई लोग इसके कारण कर के पक्ष में हैं:

• दक्षता: पहले भुगतान किए गए वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त करने के लिए उत्पादों और सेवाओं के विक्रेताओं को नियमों का पालन करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है और उस कर को ऑफसेट करना होता है जिसके लिए वे उत्तरदायी हैं। नतीजतन, अमेरिकी समाचार और विश्व रिपोर्ट के स्तंभकार डेनिएल कुर्टलबेन का दावा है, "एक व्यापक कर आधार (यानी, सभी उपभोक्ताओं) के साथ संयुक्त अपेक्षाकृत सरल कर [वैट], थोड़े प्रयास के साथ बड़ी मात्रा में राजस्व का मतलब हो सकता है।"
• आर्थिक निष्पक्षता: CBO के अनुसार मूल्य वर्धित करों का आर्थिक व्यवहार या संसाधनों के आवंटन पर बहुत कम प्रभाव पड़ता है। इसके विपरीत, वर्तमान आयकर प्रणाली पर एक अधिभार या दरें बढ़ाना "कर की प्राथमिकताओं, कई दरों, और [वर्तमान] आयकर प्रणाली [प्रणाली] के तहत आय को सही ढंग से मापने की समस्याओं के कारण होने वाले संसाधनों के दुरुपयोग को बढ़ाएगा।"
• सादगी: कर के डिजाइन के आधार पर, व्यवसाय उपभोक्ताओं और अन्य व्यवसायों को उनकी बिक्री के मूल्य पर वैट वसूलते हैं, लेकिन वे वैट का श्रेय प्राप्त करते हैं जो वे अन्य कंपनियों से खरीद पर भुगतान करते हैं और शेष राशि सरकार को भेजते हैं। शुद्ध प्रभाव व्यापार खरीद को कर से मुक्त करना है। नतीजतन, वैट के संग्रह और प्रशासन का बहुत सारा बोझ सरकार के बजाय निजी क्षेत्र पर पड़ता है। हालांकि, संभावित बचत मूल्य-वर्धित कर के डिजाइन के लिए सीधे आनुपातिक हैं - विशेष रूप से, कर की छूट, सीमा और जटिलता। यदि सरकार को अन्य करों के लिए प्रशासनिक और संग्रह प्रणालियों को बनाए रखना चाहिए तो प्रशासन की लागत बचत महत्वपूर्ण नहीं हो सकती है.

अन्य लोग मूल्यवर्धित कर के लाभों पर विवाद करते हैं, यह दावा करते हैं कि यह है:

• प्रतिगामी: सभी उपभोग करों की तरह, उच्च आय वाले लोगों की तुलना में कम आय वाले आय पर भुगतान का बोझ अधिक कठोर होता है। अर्थशास्त्री इस आशय को "उपभोग करने के लिए सीमांत प्रवृत्ति" के रूप में संदर्भित करते हैं, आय से संबंधित एक को उपभोग और बचत के लिए खर्च किए गए भागों से संबंधित है। यू.के. के नेशनल स्टैटिस्टिक्स के कार्यालय के 2011 के एक अध्ययन ने संकेत दिया कि आय के निचले 20% आयकर्ताओं ने शीर्ष 20% अर्जक के रूप में वैट के लिए अपनी डिस्पोजेबल आय का लगभग दोगुना खर्च किया। यदि कुछ आवश्यक वस्तुओं को कर से छूट नहीं मिली, तो अंतर अधिक हो सकता है.
• अस्पष्ट: जॉर्ज मेसन यूनिवर्सिटी के मर्कटस सेंटर द्वारा 2010 के एक अध्ययन का दावा है कि मूल्य-वर्धित कर का प्रभाव उपभोक्ताओं से छिपा हुआ है, भले ही बिक्री कर और वैट का आर्थिक प्रभाव समान हो। अध्ययन के लेखकों के अनुसार, छिपे हुए कर, सरकार की वास्तविक लागत को छिपाते हैं, जिससे वे अधिक स्वादिष्ट बनते हैं। 2010 के फोर्ब्स के लेख ने चिकन को पकाने के लिए मूल्य-वर्धित कर की तुलना सबसे अच्छे तरीके से की। एक समय में एक पंख खींचने का अर्थ है प्रति पंख कम स्कवॉक ताकि प्रतिरोध के बिना अधिक आलूबुखारा लिया जा सके। 2016 के रिपब्लिकन प्रेसिडेंशियल डिबेट्स के दौरान, फ्लोरिडा के एक सीनेटर, मार्को रुबियो, ने रोनाल्ड रीगन ने कहा कि "वैट लोगों को आंखों पर पट्टी बांधने का एक तरीका था।"
• असीम: विश्व बैंक के पूर्व मुख्य अर्थशास्त्री और ट्रेजरी के अमेरिकी सचिव, लॉरेंस समर्स ने एक बार चुटकी ली कि कांग्रेस में मूल्य वर्धित कर पारित नहीं किया जा सकता क्योंकि रूढ़िवादियों ने सोचा कि यह एक "मनी मशीन" थी। नेवल पोस्टग्रेजुएट स्कूल के अर्थशास्त्र के प्रोफेसर डेविड हेंडरसन और पूर्व में आर्थिक सलाहकारों की परिषद के साथ जाहिरा तौर पर ऐसा लगता है, वॉल स्ट्रीट जर्नल में लिखते हुए कि "सबूत मजबूत है कि एक वैट सरकार को और अधिक कर लगाने में आसान बनाता है।" बड़ी सरकार के लिए मूल्य वर्धित कर को जोड़ने के डर से सार्वजनिक कार्यक्रमों, रूढ़िवादी फाउंडेशन, आर्थिक शिक्षा के लिए फाउंडेशन सहित रूढ़िवादी संगठनों और कैटो संस्थान ने वैट के किसी भी रूप का विरोध किया।.

ऐसे कठोर पक्षपातपूर्ण पदों के साथ, आज वैट के पारित होने की कल्पना करना कठिन है.

प्रतिस्थापित या पूरक?

सीबीओ व्यक्तिगत आय कर प्राप्तियों में $ 1.7 ट्रिलियन और 19.2 ट्रिलियन डॉलर की जीडीपी के साथ बजट वर्ष 2017 में कॉर्पोरेट आयकर राजस्व में $ 320 बिलियन का प्रोजेक्ट करता है। 1 जून, 2017 तक $ 19.8 ट्रिलियन के राष्ट्रीय ऋण में योगदान देने के लिए देश अपने राजस्व का भुगतान करने के लिए पर्याप्त राजस्व एकत्र करने में विफल रहा है। यह विशेष रूप से परेशान कर रहा है, वर्षों से लगातार चेतावनी को देखते हुए कि ऋण को कम करने में विफलता। देश के लिए गंभीर परिणाम हैं:

• बोस्टन विश्वविद्यालय के अर्थशास्त्री और पूर्व राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार लारेंस कोटलीकॉफ ने 25 फरवरी, 2015 को सीनेट की बजट समिति को गवाही दी, “हमारा देश टूट गया है। यह 75 साल या 50 साल या 25 साल या 10 साल में नहीं टूटा है। आज टूट गया है। वास्तव में, यह ग्रीस सहित किसी भी विकसित देश की तुलना में खराब वित्तीय स्थिति में हो सकता है।
• पूर्व ओबामा व्हाइट हाउस के बजट निदेशक पीटर ऑर्ज़ैग ने स्पष्ट रूप से कहा, "हम पूरी तरह से अपरिहार्य पाठ्यक्रम पर हैं।"
• पूर्व फेडरल रिजर्व के अध्यक्ष बेन बर्नानके ने 2009 में कांग्रेस को चेतावनी दी थी, "जब तक हम लंबे समय में राजकोषीय स्थिरता के लिए मजबूत प्रतिबद्धता नहीं दिखाते हैं, तब तक हमारे पास न तो वित्तीय स्थिरता होगी और न ही स्वस्थ आर्थिक विकास होगा।"

जबकि गलियारे के दोनों किनारों पर सीनेटर और प्रतिनिधि राष्ट्रीय ऋण को कम करने के लिए अपने घटकों द्वारा दबाव बढ़ा रहे हैं, उनके समाधान वैचारिक रूप से विरोधी हैं। रिपब्लिकन खर्च को कम करके घाटे में कटौती की वकालत करते हैं, जबकि डेमोक्रेट विशेष रूप से निगमों और देश के सबसे धनी परिवारों पर कर बढ़ाएंगे.

चूंकि किसी भी महत्वपूर्ण सुधार के लिए द्विदलीय समाधान की आवश्यकता होती है, एक समझौता (करों और व्यय की यथास्थिति को बनाए रखना) सबसे अधिक संभावित परिणाम है। लेकिन दोनों पक्षों के लिए अपने दीर्घकालिक हितों को आगे बढ़ाने का अवसर हो सकता है.

राष्ट्रपति ने सार्वजनिक रूप से आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने के लिए कॉर्पोरेट करों में कमी या उन्मूलन की वकालत की है। CBO ने नोट किया कि अमेरिकी सांविधिक कर की दर 39.6% है जो दुनिया की 20 प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं (G20) की उच्चतम है। ब्लूमबर्ग व्यू के अर्थशास्त्री और योगदानकर्ता टायलर कोवेन के अनुसार, वैधानिक दर को 15% तक काटने से "निवेश में अधिक लागत आएगी।"

बैरोन का दावा है कि कॉरपोरेट कर की दर में कटौती से अमेरिकी कारोबार वैश्विक क्षेत्र में और अधिक प्रतिस्पर्धी हो जाएंगे, कर-से बचने वाले युद्धाभ्यासों पर बर्बाद होने वाले समय और ऊर्जा की भारी मात्रा को कम करेंगे, और यू.एस. निगमों द्वारा विदेशों में अर्जित अरबों डॉलर का मुनाफा कमाएंगे।.

रिपब्लिकन ने परंपरागत रूप से एक संघीय वैट का विरोध किया है, जिससे डर है कि एक बार, इसकी दक्षता और पारदर्शिता की कमी "तम्बू के नीचे ऊंट की नाक को छोड़ने" द्वारा लंबी अवधि के सरकारी विकास को प्रोत्साहित करेगी। उसी समय, कॉर्पोरेट कर की दर को कम करना उनके घटकों के साथ बेहद लोकप्रिय होगा.

राजस्व-तटस्थ वैट के साथ कॉर्पोरेट टैक्स को प्रतिस्थापित करना रिपब्लिकन के लिए एक स्वीकार्य समझौता हो सकता है, क्योंकि टैक्स फाउंडेशन द्वारा संकलित आंकड़े बताते हैं कि 2.86% का वैट आज कॉर्पोरेट करों से प्राप्त राजस्व का सभी वसूल करेगा।.

दूसरी ओर, डेमोक्रेट प्रतिस्थापन के लिए सहमत हो सकते हैं यदि कम कमाई वाले घरों पर वैट के प्रतिगामी प्रभाव को मॉडरेट करने के लिए पर्याप्त छूट या स्थानांतरण भुगतान की जगह है। एक अतिरिक्त दीर्घकालिक लाभ भविष्य में उच्च वैट दरों की संभावना है। मर्कटस के अध्ययन से पता चला है कि वैट की दर 9 प्रमुख औद्योगिक देशों में 9 की औसत दर से बढ़कर 9.88% से 15.97% हो गई है।.

गंतव्य-आधारित नकदी-प्रवाह कर

हाउस रिपब्लिकन ने वर्तमान कॉर्पोरेट कर प्रणाली को बदलने के लिए एक नई परिभाषा-आधारित नकदी-प्रवाह कर (DBCFT) की शुरुआत की। हालांकि इसका एक नया नाम है, डीबीसीएफटी अनिवार्य रूप से एक वैट है जिसमें मजदूरी के लिए अतिरिक्त कटौती होती है। इसका शुद्ध प्रभाव "मूल-आधारित" कर (कॉर्पोरेट आय कर) से "गंतव्य-आधारित" कर पर स्थानांतरित करना होगा। पर आयकर लागू होता है उत्पादन माल और सेवाओं, जबकि DBCFT का लक्ष्य है सेवन माल और सेवाओं की। टैक्स फाउंडेशन के अनुसार, रिपब्लिकन योजना होगी:

• व्यवसायों को वर्षों में लागतों को बढ़ाने के बजाय खरीद के वर्ष में पूरी तरह से पूंजी निवेश करने की अनुमति दें;
• कर योग्य आय के खिलाफ शुद्ध ब्याज खर्च की कटौती को समाप्त करना; तथा
• घरेलू कराधान से विदेशी मुनाफे को बाहर करना.

प्रारंभिक प्रस्ताव निगमों के लिए 20% की दर और निगमित व्यवसायों के लिए 25% की मांग करता है। RealClear मार्केट्स द्वारा पहचान की गई योजना के अन्य पहलुओं में शामिल हैं:

• आयात और निर्यात पर सीमा समायोजन. निर्यात को कर से छूट दी गई है, लेकिन आयातित वस्तुएं नहीं हैं। कई अर्थशास्त्रियों का मानना ​​है कि अंतर्राष्ट्रीय व्यापार पर प्रभाव सीमित होगा, क्योंकि यह योजना अन्य देशों की मुद्राओं के सापेक्ष अमेरिकी डॉलर के मूल्य को बढ़ाने की संभावना है। यह प्रभाव अमेरिकी विदेशी निवेश के मूल्य को भी कम करेगा। हालांकि, यदि विनिमय दर कर के स्तर तक नहीं बढ़ती है, तो देश का निर्यात बढ़ जाएगा, जबकि आयात और हमारे व्यापार घाटे में गिरावट आएगी। उपभोक्ता की कीमतें बढ़ेंगी, कम आय वाले घरों पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ेगा.
• वेजेस की कटौती के कारण प्रगतिशील तत्व. कंपनियां जो ऑटोमेशन में निवेश करती हैं, जिससे उनका यू.एस. हेडकाउंट कम हो जाता है, बड़े काम करने वालों की तुलना में अधिक कर का भुगतान करेगा। समर्थकों का दावा है कि इससे श्रमिकों और उच्च मजदूरी में निवेश को बढ़ावा मिलेगा। मजदूरी को शामिल करने की अनुमति देने से कर एक आयकर से मिलता-जुलता है और इससे विश्व व्यापार संगठन (डब्ल्यूटीओ) को परेशानी हो सकती है। संगठन वैट के लिए सीमा समायोजन की अनुमति देता है, लेकिन आयकर के लिए नहीं.
• गरीब प्रकाशिकी. बड़े, लाभदायक निर्यातक नकारात्मक शुद्ध कर देनदारियाँ उत्पन्न कर सकते हैं, जिससे कंपनियों को कागज़ के नुकसान की भरपाई के लिए ट्रेज़री की आवश्यकता होती है। चूंकि अधिकांश अमेरिकियों का मानना ​​है कि लाभदायक कंपनियों को अधिक भुगतान करना चाहिए, कम नहीं, कर, राजनीतिक समस्याएं पैदा हो सकती हैं.
• सरकारी राजस्व में कमी. अर्थशास्त्रियों का कहना है कि कर संग्रह प्रस्तावित दर के तहत अगले दशक में अनुमानित घाटा और राष्ट्रीय ऋण को मिलाकर $ 900 बिलियन हो जाएगा। गेल का अनुमान है कि सभी उत्पादों के लिए 3% की दर किसी भी राजस्व की कमी को समाप्त करेगी.

अंतिम शब्द

जैसा कि हम कर सुधार पर एक और प्रयास में प्रवेश करते हैं, संभवतः वैट जैसे कर को अपनाने सहित, हमें यह याद रखना चाहिए कि वैट के लिए पिछले प्रयासों ने कठोर विरोध किया है। जैसा कि ट्रेजरी सेक्रेटरी समर्स ने कहा, "जब कंजर्वेटिव्स को पता चलता है कि वैट प्रतिगामी है और उदारवादी मानते हैं कि यह मनी मशीन है, तो पास होने का मौका हो सकता है।"

व्हाइट हाउस ने योजना के प्रकाशन के बाद घोषणा की कि वे कर सुधार प्रक्रिया के पहले चरण में थे और इनपुट मांग रहे थे और कई संशोधनों पर विचार कर रहे थे। किसी भी समझौते को आवश्यक वोट देने के लिए द्विदलीय होना चाहिए। परिणामस्वरूप, क्लिंटन प्रशासन में एक डिप्टी ट्रेजरी सेक्रेटरी रोजर अल्टमैन ने एक ब्लूमबर्ग टीवी साक्षात्कार में योजना को "मृत" बताया और अनुमान लगाया कि 2017 में "50-50 मौका या एक कर ओवरहाल से कम" हो सकता है।

यदि मूल्य-वर्धित कर किसी भी रूप में पारित किया जाता है, तो यह अप्रत्यक्ष रूप से अमेरिकी उपभोक्ताओं से अधिक धनराशि निकालेगा। हालाँकि, इस बात की कोई निश्चितता नहीं है कि बढ़े हुए धन का उपयोग राष्ट्रीय ऋण (एक रूढ़िवादी लक्ष्य) का भुगतान करने या सरकारी सेवाओं (एक रूढ़िवादी भय) का विस्तार करने के लिए किया जाएगा। यह भी संभावना है कि कर किसी मौजूदा कर को बदलने के बजाय हमारी कर प्रणाली को पूरक बनाएगा। मूल्य-वर्धित कर की गणना, रिपोर्ट करना और भुगतान करना आयकर से कम जटिल है.

क्या आप मूल्य वर्धित कर का पक्ष लेंगे? क्या इसे एक मौजूदा कर, जैसे कॉर्पोरेट आयकर, या इसे जोड़ना चाहिए? वैट से किसी भी राजस्व का उपयोग ऋण को कम करने या सामाजिक कार्यक्रमों को बढ़ाने के लिए किया जाना चाहिए?