आईआरएस टैक्स फॉर्म 1099-MISC - छोटे व्यवसायों और ठेकेदारों के लिए निर्देश

यदि आप एक फ्रीलांसर हैं या एक छोटा व्यवसाय चलाते हैं और स्वतंत्र ठेकेदारों का उपयोग करते हैं, तो आप शायद 1099-MISC फॉर्म से परिचित हैं। इस फॉर्म का उपयोग फ्रीलांसरों, स्वतंत्र ठेकेदारों और अन्य स्वयं-नियोजित व्यक्तियों को आय की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जो कि अपने स्वयं के नियोक्ता के रूप में होते हैं, आमतौर पर नियोक्ता और कर्मचारी के करों के हिस्से का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होते हैं.

इसकी बहुमुखी प्रतिभा के लिए, व्यवसायों और ग्राहक कई अलग-अलग प्रकार के लेनदेन के लिए 1099-MISC फॉर्म का उपयोग करते हैं। यह बहुत उपयोगी है, लेकिन संभावित रूप से भ्रमित होने के कारण सभी डेटा इसे पकड़ सकता है.

1099-MISC बक्से को समझना

1099-MISC फॉर्म आपके द्वारा प्रदान या प्राप्त की गई सभी विविध आय के लिए एक विकल्प है। किसी भी स्थिति के लिए सभी आवश्यक जानकारी प्राप्त करने के प्रयास में, आईआरएस डेटा एकत्र करने के लिए 18 बक्से का उपयोग करता है। यदि आप एक भुगतानकर्ता हैं, तो आपको यह जानना होगा कि किन क्षेत्रों को भरना है। और यदि आप अपना टैक्स रिटर्न भर रहे हैं, तो आप जानना चाहेंगे कि आपके नंबर का क्या मतलब है.

1. किराए. यदि आप कार्यालय स्थान, भारी मशीनरी, सोडा मशीन, या किसी अन्य कंपनी के जीवित बाघों को किराए पर लेते हैं, तो वर्ष के भुगतान को पूरा करें और उन्हें यहां सूचीबद्ध करें.

2. रॉयल्टी. यह भी शामिल है सब रॉयल्टी भुगतान, जैसे कि तेल या खनिज-उत्पादक गुणों से.

3. अन्य आय. इसमें पुरस्कार शामिल हो सकते हैं (लेकिन जुए की जीत नहीं, क्योंकि उनके अपने 1099 संस्करण हैं), मुकदमे से नुकसान, या चिकित्सा अनुसंधान में भाग लेने के लिए भुगतान.

4. संघीय आयकर रोक. इस अनुभाग का उपयोग तब किया जाता है जब एक व्यवसाय के स्वामी के रूप में आपको एक स्वतंत्र ठेकेदार को 1099 भेजना होगा जिसने अपना डब्ल्यू -9 और कर पहचान संख्या प्रदान करने से इनकार कर दिया है। बस सुरक्षित पक्ष पर होने के लिए, संघीय सरकार को आपके द्वारा उस व्यक्ति को भुगतान किए गए धन का 28% वापस लेना होगा और इसे आईआरएस को भेजना होगा। अन्य सभी स्थितियों में, यह स्वतंत्र ठेकेदार पर निर्भर है जो 1099 प्राप्त करता है ताकि यह पता लगाया जा सके कि उन्हें अपने करों का भुगतान कैसे करना है। आगे की व्याख्या के लिए फॉर्म 1099-MISC निर्देश देखें कि आप किस आय पर करों को रोक सकते हैं.

5. मछली पकड़ने वाली नाव आगे बढ़ती है. यहां आप उस कैच शेयर के मौद्रिक मूल्य की रिपोर्ट करते हैं जो व्यक्ति को वर्ष में प्राप्त होता है, साथ ही किसी भी अन्य भुगतान को जो न्यूनतम कैच पर आकस्मिक होता है.

6. चिकित्सा और स्वास्थ्य देखभाल भुगतान. यदि आपके व्यवसाय में सालाना फिजिकल ऑपरेशन करने या फ़्लू शॉट्स का संचालन करने के लिए एक चिकित्सक को नियुक्त किया जाता है, तो आपको उसे 1099-एमआईएससी भेजना पड़ सकता है। इसमें चिकित्सक द्वारा आपके लिए बेची गई दवाओं के लिए भुगतान की गई राशि शामिल होगी। उदाहरण के लिए, यदि चिकित्सक ने आपसे प्रति फ्लू $ 20 और श्रम के लिए $ 200 का शुल्क लिया है, तो आप इस राशि पर $ 20 प्रति फ्लू शॉट भी शामिल करेंगे।.

7. बेरोजगार मुआवजा. यदि कोई भी स्वतंत्र ठेकेदार आपके व्यवसाय के लिए काम करता है, लेकिन वह कर्मचारी नहीं था, तो यहाँ आप रिपोर्ट करते हैं कि आपने उस व्यक्ति को क्या भुगतान किया है। जब तक आप वर्ष के दौरान $ 600 या अधिक भुगतान नहीं करते, आपको ठेकेदार को 1099 भेजने की आवश्यकता नहीं है। एक ठेकेदार, या फ्रीलांसर के रूप में, यह इस बॉक्स में है कि आपको वह मुआवजा मिलेगा जो आपको आईआरएस को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। आम तौर पर, ये राशि स्व-रोजगार कर और आयकर के अधीन होती हैं। गोल्डन पैराशूट भुगतान, कर्मचारियों के लिए कर योग्य फ्रिंज लाभ और रेफरल शुल्क को भी यहां शामिल किया जाना चाहिए.

8. लाभांश या ब्याज के बदले में भुगतान. यह स्थिति बेहद असामान्य है और इसमें आपकी लाभांश देने वाली प्रतिभूतियों को ऋण देना शामिल है। यदि आपको इस अनुभाग का उपयोग करने की आवश्यकता है, तो आपके ब्रोकर को आपको विवरण भेजना चाहिए.

9. भुगतानकर्ता पुनर्विक्रय के लिए क्रेता (प्राप्तकर्ता) को $ 5,000 या अधिक उपभोक्ता उत्पादों की प्रत्यक्ष बिक्री करता है. यह सिर्फ एक चेकबॉक्स है। आपको वास्तव में यह बताने की आवश्यकता नहीं है कि आपने किसी खरीदार को कितना बेचा, बस आपने बिक्री की। यह बॉक्स एमवे जैसे संगठनों के लिए उपयोगी है, क्योंकि यह पारंपरिक खुदरा वातावरण के बाहर पुनर्विक्रय के लिए आइटम बेचता है.

10. फसल बीमा आय. यदि आपको फसल बीमा से भुगतान प्राप्त हुआ है, तो राशि यहां इनपुट होनी चाहिए.

11. और 12. खाली, केवल सरकारी उपयोग के लिए.

13. अतिरिक्त स्वर्ण पैराशूट भुगतान. एक स्वर्ण पैराशूट भुगतान एक कर्मचारी (आमतौर पर एक कार्यकारी) के लिए किया जाता है जो एक कंपनी छोड़ रहा है और प्रस्थान के समय बड़े भुगतान प्राप्त करने में सक्षम है। अतिरिक्त भुगतान वे राशि हैं जो पिछले पांच वर्षों में औसतन व्यक्ति को प्राप्त हुई हैं.

14. सकल आय एक वकील को भुगतान किया. यहां आपको $ 600 से अधिक का भुगतान करना होगा जो कानूनी सेवाओं के लिए एक वकील के पास गया था.

15a। धारा 409 क आक्षेप. यदि आपने किसी खंड 409A सेवानिवृत्ति योजना में योगदान दिया है, तो इस बॉक्स का उपयोग करें लेकिन कर्मचारी नहीं थे.

15b। धारा 409 ए आय. यदि आपने एक खंड 409A योजना में योगदान दिया है, लेकिन यह विशिष्ट दिशानिर्देशों को पूरा नहीं करता है, तो इसे कर योग्य आय के रूप में गिना जा सकता है, और आपको यहां राशि का इनपुट करना होगा.

16. राज्य कर रोक. यदि कोई राज्य कर वापस ले लिया गया था, तो इसे यहां सूचीबद्ध किया जा सकता है.

17. राज्य / भुगतानकर्ता की राज्य संख्या. यदि राज्य कर को रोक दिया गया था, तो उस कंपनी की पहचान संख्या दर्ज करें जो यहां कर को रोकती है.

18. राज्य की आय. यह फॉर्म पर रिपोर्ट की गई राशि है जो राज्य कर के अधीन है.

जब आपका व्यवसाय 1099-MISC की आवश्यकता है?

आम तौर पर, आपके व्यवसाय को 1099-MISC तभी दर्ज करना चाहिए जब आपने किसी को साल के दौरान $ 600 या उससे अधिक का भुगतान किया हो। यदि आप इस राशि से अधिक प्राप्त करते हैं, तो भुगतानकर्ता से 1099-MISC की अपेक्षा करें। कुछ अपवादों में शामिल हैं:

• रॉयल्टी. $ 10 न्यूनतम रिपोर्टिंग सीमा.
• मछली पकड़ने की नाव आगे बढ़ती है. आप किसी भी राशि की रिपोर्ट करें.
• उपभोक्ता वस्तुओं. यदि आपने स्थायी खुदरा प्रतिष्ठान (जैसे एमवे या पिस्सू बाजार) के अलावा किसी और वस्तु को $ 5,000 या उससे अधिक के लिए बाजार में बेचा है, तो आपको इसकी सूचना देनी होगी.
• कर रोक. यदि आपने किसी के लिए करों को वापस ले लिया है क्योंकि वे बैकअप रोक के अधीन थे, तो आपको इस पर कोई रिपोर्ट नहीं करनी चाहिए कि आपने उन्हें इस वर्ष के दौरान कितना कम भुगतान किया.

ध्यान रखें कि आईआरएस को केवल इन रूपों की आवश्यकता होती है जब कंपनियां किसी व्यवसाय के संचालन के दौरान विक्रेताओं का भुगतान करती हैं। जब आप पड़ोसी बच्चे को बच्चे की देखभाल के लिए भुगतान करते हैं, तो आपको उन भुगतानों की रिपोर्ट करने के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है.

व्यापार आय से देय कर

नियमित कर्मचारियों के पास उनके सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर का आधा हिस्सा उनके नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। जब ठेकेदारों और फ्रीलांसरों द्वारा भुगतान किया जाता है (जो स्वाभाविक रूप से एक नियोक्ता द्वारा कर नहीं रोकते हैं), तो इस कर को अक्सर "स्व-रोजगार कर" कहा जाता है और यह नियमित आयकर के अतिरिक्त होता है। इस कर की राशि का पता लगाने के लिए, स्व-नियोजित व्यक्तियों को अनुसूची सी (या अनुसूची सी-ईज़ी) दाखिल करने की आवश्यकता होती है, जो कि व्यापार लाभ और खर्चों का मिलान करने के लिए उपयोग किया जाता है।.

शेड्यूल सी पर अपने 1099-MISC के बॉक्स 7 से राजस्व को स्थानांतरित करें और यह निर्धारित करने के लिए अपने व्यावसायिक खर्चों को घटाएं कि क्या आपको लाभ या वर्ष के लिए नुकसान हुआ था। फिर, उस आय राशि को फॉर्म 1040 पर स्थानांतरित करें (आपके द्वारा रिपोर्ट की गई किसी अन्य आय से हानि को घटाएं, लाभ जोड़ें)। यदि आपके पास कोई लाभ था, तो यह निर्धारित करने के लिए एसई को पूरा करें कि आपको कितना स्वरोजगार कर देना है और उस राशि को अपने 1040 पर भी हस्तांतरित करना है.

अनुसूची C और अनुसूची C-EZ में क्या अंतर है?

सामान्य तौर पर, अनुसूची सी-ईज़ी उन लोगों के लिए अभिप्रेत है जिन्होंने पक्ष में कुछ काम किया था या उनका एक बहुत ही छोटा व्यवसाय था। निम्न में से कोई भी लागू होने पर आप इसका उपयोग नहीं कर सकते हैं:

• आप घर कार्यालय कटौती करने की योजना बनाते हैं
• आपने पिछले एक साल में $ 5,000 से अधिक का कारोबार किया
• आप अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त करते हैं
• आप वर्ष के लिए नुकसान की उम्मीद करते हैं (आपने किए गए व्यवसाय की तुलना में अधिक खर्च किया है)

यदि आप निश्चित नहीं हैं कि आप अनुसूची C-EZ के योग्य हैं, तो इसे जोखिम में न डालें। मानक अनुसूची C को पूर्ण होने में अधिक समय नहीं लगेगा, भले ही आपके पास कटौती करने के लिए छोटे-छोटे व्यवसाय व्यय हों.

शेड्यूल एसई क्या है?

यदि आपके पास शेड्यूल सी या सी-ईज़ी को पूरा करने के बाद आपको लाभ है, तो निर्धारित करने के लिए शेड्यूल एसई का उपयोग करें कि आप कितना सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर देते हैं। आपको पहले $ 117,000 की कमाई पर सोशल सिक्योरिटी और मेडिकेयर टैक्स देना होगा - जो कुछ भी ऊपर है वह केवल इनकम टैक्स के अधीन है। यदि आपने कोई लाभ नहीं कमाया है, तो आपको इस फॉर्म को भरने की जरूरत नहीं है.

सामान्य तौर पर, आप सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों में अपने व्यवसाय के मुनाफे का 15.3% का भुगतान करते हैं। इसकी जटिल प्रकृति के कारण, मैं अत्यधिक सलाह देता हूं कि आप इस फॉर्म को भरने के लिए कर कार्यक्रम का उपयोग करें.

गैर-काम आय

ऐसे कई मामले हैं जिनमें आप अपने 1040 पर अपने 1099-MISC पैसे की सीधे रिपोर्ट कर सकते हैं, बिना इस बात की चिंता किए कि क्या आपको अनुसूची C या अनुसूची C-EZ का उपयोग करने की आवश्यकता है.

यदि आपकी आय आपके 1099-MISC के बॉक्स 3 में बताई गई है, तो इसे आम तौर पर "अर्जित आय" नहीं माना जाता है और आपको इस पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, आपको इस पर नियमित आयकर देने की आवश्यकता है। अपने 1099-MISC के बॉक्स 3 में आय की रिपोर्ट करें और अपने 1040 पर इन अन्य प्रकार की आय:

• पुरस्कार या पुरस्कार. इसमें गेम शो या स्वीपस्टेक जीत शामिल हैं, लेकिन प्रोत्साहन-आधारित प्रतियोगिता की तरह कुछ नहीं जो आपने काम में जीता है.
• जूरी ड्यूटी पे. जूरी शुल्क का भुगतान आपके 1040 पर आय के लिए एक समायोजन के रूप में कर योग्य है। इसे "जूरी वेतन" लेबल करें।
• रद्द या भुला दिया गया ऋण. आपके लेनदार को आपको माफ या रद्द की गई राशि के साथ 1099 भेजने की आवश्यकता है। आपको इसके लिए 1099-C प्राप्त हो सकता है.
• वस्तु विनिमय आय. यह तब भी मायने रखता है जब नकदी हाथ में नहीं थी। यदि आप किसी ऐसे व्यक्ति के साथ बार्टर करते हैं, जो बाय-द-बुक्स प्रकार है, तो वह आपके साथ व्यापार की गई सेवाओं या वस्तुओं के मूल्य के लिए आपको 1099-MISC भेज सकता है। बेशक, यह आपकी सेवाओं या वस्तुओं के मूल्य के लिए एक भेजने के लिए आपके क्यू है.
• हॉबी आय. यह एक छोटा सा पैसा है जो आप एक अवकाश गतिविधि से कमा सकते हैं - एक जो आप बिना करते हैं इच्छुक किसी भी पैसे बनाने के लिए। चूंकि आप आय की तलाश में नहीं थे, इसलिए इसे स्वरोजगार नहीं माना जाता है। फिर भी, आपको इस पर नियमित आयकर देना होगा। यदि आपके शौक से खर्च होता है, तो आप उन्हें मद में लाए गए धन की राशि तक काट सकते हैं। एक शौक में पैसा बनाने के तीन लाभदायक वर्षों के बाद, आईआरएस इसे एक छोटा व्यवसाय मानेंगे और अब एक शौक नहीं होगा.
• जुआ जीतना. आपको 1099-MISC नहीं मिल सकता है (आपको W-2G मिल सकता है), लेकिन किसी भी तरह से, आपको अपने 1040 पर जुआ जीत शामिल करना चाहिए। यदि कोई आयकर रोक दिया गया था, जैसा कि कभी-कभी बड़े भुगतान के साथ होता है, तो आप भी खाते में आएंगे। इसके लिए अपने 1040 पर। यदि आपके पास जीत थी, तो आप जुए के नुकसान को घटा सकते हैं, लेकिन केवल उसी राशि तक जिसे आप जीते थे.

1099-MISC FAQ

आप एक या अधिक 1099-MISC फॉर्म जो आप प्राप्त करते हैं, के साथ एक जटिल स्थिति का सामना कर सकते हैं। यहाँ कुछ सबसे आम हैं:

1. मुझे आय के लिए 1099-MISC प्राप्त हुआ जिसे मैंने अगले वर्ष तक भुगतान नहीं किया। मैं क्या करूं?
यदि आपके साथ ऐसा होता है, तो चिंता न करें। आईआरएस जानता है कि आप पहले व्यक्ति नहीं हैं जो कुछ अंतिम मिनटों के लेखांकन के अंत में हैं। जब तक आप अगले साल "सेटलमेंट" करेंगे और उस साल के करों पर आय की सही-सही जानकारी देंगे, तब तक आप ठीक हो जाएंगे। जब आपने धन को अपने कब्जे में ले लिया हो, तो उस दस्तावेज को पकड़ें, जैसे:

1. बैंक खाता रिकॉर्ड
2. पोस्टमार्क वाले लिफाफे
3. पेपैल रिकॉर्ड
4. चालान, भुगतान, या भुगतान के अन्य रिकॉर्ड

2. मुझे पैसे के लिए 1099-MISC मिला जो मुझे भुगतान किया गया था, लेकिन मैंने उस पैसे के साथ अन्य लोगों को भुगतान किया। मैं क्या करूं?
यदि उस धन के भुगतान का आपके व्यवसाय से कोई लेना-देना है, तो संभवतः आप इसे शेड्यूल सी पर व्यावसायिक व्यय के रूप में घटा सकते हैं.

उदाहरण के लिए, यदि आप घर बनाने के आरोप में एक सामान्य ठेकेदार हैं, और आपने प्लंबर, इलेक्ट्रीशियन या ड्राईवॉलर्स जैसे उपमहाद्वीपियों को पैसे दिए हैं, तो आप प्राप्त की गई आय के विरुद्ध व्यवसाय व्यय के रूप में जो राशि का भुगतान करते हैं, उसका दावा कर सकते हैं। अपने 1099-MISC पर। व्यावसायिक व्यय के अन्य उदाहरणों में डाक, कार्यालय की आपूर्ति या उपकरण, संचार और यात्रा व्यय शामिल हैं.

3. मेरे द्वारा पूरे वर्ष में अर्जित एकमात्र आय 1099-MISC पर मुझे सूचित की गई थी। मुझे करों में कितना देना है?
यदि आपने अनुमानित करों का भुगतान नहीं किया है और किसी नियोक्ता द्वारा कोई कर नहीं लिया गया है, तो आप बहुत अधिक भुगतान कर सकते हैं। आप सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों में अपने लाभ का 15.3% बल्ले से देंगे। इसके अतिरिक्त, आपको नियमित आयकर का भुगतान करना होगा, जिसकी राशि कटौती और क्रेडिट लेने के बाद आपकी कुल आय पर निर्भर करेगी। साथ ही, आपको पूरे वर्ष अनुमानित करों का भुगतान न करने के लिए दंडित किया जा सकता है (यदि आपकी कर देयता $ 1,000 से अधिक है)। लेकिन सौभाग्य से, अपने करों को दाखिल करना काफी सरल है.

शेड्यूल C या शेड्यूल C-EZ को भरने से शुरू करें - यह वह जगह है जहां आप 1099-MISC आय की रिपोर्ट करते हैं और संबंधित खर्चों में कटौती करते हैं। फिर, अपनी सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर दायित्व निर्धारित करने के लिए अनुसूची एसई भरें। (इस राशि का आधा तब घटाया जाता है जब आप यह निर्धारित करते हैं कि आपका कितना नियमित आयकर बकाया है।)

अंतिम रूप से, अपने लाभ को निर्धारित करें कि आप नियमित आयकर में क्या बकाया हैं, यह निर्धारित करने के लिए अपने 1040 पर अनुसूची C (या C-EZ) से लाभ प्राप्त करें। यदि आप जानते हैं कि इस वर्ष आपको केवल 1099-MISC आय होगी, तो अल्पकालिक जुर्माना से बचने के लिए वर्ष के दौरान अनुमानित करों का भुगतान करना सबसे अच्छा है।.

अंतिम शब्द

"विविध" 1099 रूप में आने पर एक दोधारी तलवार की तरह है। यह कर मुद्दों को कवर करने का एक आसान तरीका है जो पारंपरिक श्रेणियों में नहीं आते हैं, लेकिन यह भ्रम भी पैदा कर सकते हैं। यदि यह आपका पहला वर्ष है और एक व्यवसाय का मालिक है, तो 1099 का व्यवहार करें, यह सुनिश्चित करने के लिए एक कर सलाहकार को काम पर रखने के लायक है कि आप अपने लिए उपलब्ध सभी कटौतियों का लाभ उठाएं और अगले वर्ष के लिए अनुमानित करों की सही मात्रा का निर्धारण करें।.

क्या आपके पास 1099-MISC से आय के बारे में कोई समस्या है?