करों पर अर्हकारी आश्रितों का दावा - आईआरएस परिभाषा और नियम

अच्छी खबर यह है कि आश्रित होने के बाद भी आप कर समय पर पैसे बचाने में मदद कर सकते हैं। एक आश्रित का दावा करने के नियमों और करदाताओं के लिए अभी भी उपलब्ध टैक्स ब्रेक्स के बारे में एक नज़र यहाँ है जो उन पर दावा कर सकते हैं.

आपके योग्य आश्रित को कोई क्या बनाता है?

आप किसी पर निर्भर होने का दावा तभी कर सकते हैं जब वे आपके "योग्य बच्चे" या "योग्य रिश्तेदार" हों।

अर्हक बालक

आईआरएस चार परीक्षणों को पूरा करने वाले एक आश्रित का वर्णन करने के लिए "योग्य बच्चे" शब्द का उपयोग करता है:

1. संबंध

आईआरएस की एक व्यापक परिभाषा "बच्चे" है। इसमें एक बेटा, बेटी, सौतेला भाई, पालक बच्चा, भाई, बहन, सौतेला भाई, सौतेली बहन, सौतेला भाई, सौतेला, या इनमें से किसी का वंशज शामिल है.

2. आयु

आयु की परीक्षा पास करने के लिए, आश्रित को इन योग्यताओं में से एक को पूरा करना होगा:

• कर वर्ष के अंत में 19 वर्ष से कम उम्र का हो और आपसे कम उम्र का हो (या आपके पति या पत्नी यदि आप संयुक्त रूप से फाइल कर रहे हैं)
• कर वर्ष के अंत में 24 वर्ष से कम आयु का हो, एक छात्र, और आपसे छोटा (या आपके पति या पत्नी यदि संयुक्त रूप से दाखिल हैं)
• स्थायी रूप से और पूरी तरह से अक्षम (उम्र की परवाह किए बिना)

3. निवास

एक योग्य बच्चा माना जाता है, एक बच्चा आपके साथ आधे से अधिक वर्ष तक रहना चाहिए। बच्चे जो अस्थायी रूप से घर से दूर हैं - उदाहरण के लिए, शिविर में, छुट्टी पर, या स्कूल में - फिर भी आपके साथ निवास करने के लिए माना जाता है। जिन बच्चों का जन्म और मृत्यु एक ही वर्ष में हुई है, माना जाता है कि वे पूरे वर्ष आपके साथ रहते हैं.

तलाकशुदा या अलग हुए माता-पिता के माता-पिता और एक साथ नहीं रहने वाले माता-पिता के अपवाद हैं। इन मामलों में, बच्चे को कस्टोडियल माता-पिता के साथ रहने के लिए माना जाता है। हालाँकि, बच्चे को गैर-अभिभावक माता-पिता के योग्य बच्चे के रूप में माना जा सकता है यदि निम्नलिखित में से सभी चार सत्य हैं:

• मातापिता:
  • तलाकशुदा या कानूनी रूप से तलाक के डिक्री या अलग रखरखाव के तहत अलग हो जाते हैं.
  • एक लिखित अलगाव समझौते के तहत अलग हो जाते हैं.
  • वर्ष के अंतिम छह महीनों के दौरान हर समय अलग रहे.
• बच्चे को माता-पिता का आधा समर्थन प्राप्त हुआ.
• बच्चा आधे साल से अधिक समय तक एक या दोनों माता-पिता की हिरासत में था.
• निम्नलिखित में से कोई भी कथन सत्य है:
  • कस्टोडियल पैरेंट लिखित घोषणा पर हस्ताक्षर करते हैं कि वे बच्चे पर आश्रित के रूप में दावा नहीं करेंगे, और गैर-संरक्षक अभिभावक फॉर्म 8332 का उपयोग करके अपनी वापसी के लिए घोषणा संलग्न करता है.
  • 1985 के तलाक के पूर्व डिक्री, अलग-अलग रखरखाव समझौते या लिखित पृथक्करण समझौते पर प्रश्न वर्ष में कर लागू होता है और कहा जाता है कि गैर-अभिभावक माता-पिता बच्चे पर आश्रित होने का दावा कर सकते हैं। यह कहने के लिए कि 1984 में गैर-अभिभावक माता-पिता बच्चे पर दावा नहीं कर सकते, और गैर-अभिभावक माता-पिता को वर्ष के दौरान बच्चे के समर्थन के लिए कम से कम $ 600 प्रदान करना चाहिए, यह कहने के लिए समझौते को नहीं बदला जाना चाहिए।.

यदि सभी चार आवश्यकताएं पूरी होती हैं, तो गैर-अभिभावक माता-पिता बच्चे पर आश्रित होने का दावा कर सकते हैं और बाल कर क्रेडिट ले सकते हैं। हालाँकि, ध्यान दें कि यह गैर-संरक्षक माता-पिता को घरेलू दाखिल स्थिति, बाल और आश्रित देखभाल क्रेडिट, या अर्जित आयकर क्रेडिट के प्रमुख के लिए योग्य नहीं बनाता है.

4. समर्थन

एक योग्य बच्चा होने के लिए, भावी आश्रित वर्ष के दौरान अपने स्वयं के आधे से अधिक सहायता प्रदान नहीं कर सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने अपने बेटे के समर्थन में $ 6,000 प्रदान किए, लेकिन उसके पास अंशकालिक नौकरी थी और $ 8,000 स्वयं सहायता प्रदान की, तो वह एक योग्य बच्चा नहीं है क्योंकि उसने अपने स्वयं के समर्थन का आधा से अधिक हिस्सा प्रदान किया.

समर्थन के रूप में क्या मायने रखता है? इसमें निम्न में से कोई भी लागत शामिल हो सकती है:

• भोजन, कपड़े और मनोरंजन
• विद्यालय का अध्यापन
• चिकित्सा और दंत चिकित्सा बीमा और देखभाल की लागत
• अस्थायी आवास
• फर्नीचर, उपकरण, और कारें
• परिवहन
• अन्य आवश्यकताएं

IRS Publication 501 में एक वर्कशीट शामिल है जो आपको यह निर्धारित करने में मदद करती है कि आप समर्थन परीक्षण को पूरा करते हैं या नहीं.

इस अवसर पर, एक बच्चा एक से अधिक लोगों के लिए आयु, संबंध, निवास और सहायता परीक्षण पूरा कर सकता है। जब तक माता-पिता संयुक्त रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं, केवल एक बच्चे को आश्रित के रूप में दावा कर सकता है। सौभाग्य से, आईआरएस के पास आपके निर्णय लेने में मदद करने के लिए टाईब्रेकर नियम हैं:

• यदि केवल एक व्यक्ति बच्चे का माता-पिता है, तो बच्चा माता-पिता का योग्य बच्चा है.
• यदि बच्चा वर्ष के दौरान एक माता-पिता के साथ दूसरे की तुलना में एक लंबी अवधि बिताता है, तो आईआरएस बच्चे को उस माता-पिता के योग्य योग्यता के रूप में मानेंगे, जिनके साथ उन्होंने सबसे अधिक समय बिताया था.
• यदि बच्चा प्रत्येक माता-पिता के साथ एक समान दिन बिताता है, तो आईआरएस वर्ष के लिए उच्च समायोजित सकल आय (एजीआई) के साथ माता-पिता के योग्य बच्चे के रूप में बच्चे का इलाज करेगा।.

आईआरएस पब्लिकेशन 501 कई उदाहरण प्रदान करता है जो आपको यह निर्धारित करने में मदद कर सकते हैं कि अद्वितीय स्थितियों में आश्रित के रूप में बच्चे का दावा कौन कर सकता है.

प्रो टिप: यदि आपके पास पात्रता के बारे में कोई प्रश्न हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप एक योग्य कर पेशेवर से संपर्क करें। जैसे कंपनी से मुफ्त ऑनलाइन कर प्रस्तुत करने का सॉफ्टवेयर एच एंड आर ब्लॉक इन महत्वपूर्ण टैक्स ब्रेक के माध्यम से आपको चलने में भी मदद करेगा.

क्वालीफाइंग रिलेटिव

यदि कोई व्यक्ति आपका योग्य बच्चा नहीं है, तो वे इन चार परीक्षणों को पूरा करने पर आपके योग्य रिश्तेदार हो सकते हैं:

1. क्वालीफाइंग चाइल्ड नहीं

एक बच्चा एक योग्य रिश्तेदार नहीं है यदि वे आपके योग्य बच्चे हैं या किसी अन्य व्यक्ति के योग्य बच्चे हैं.

2. घरेलू या संबंध का सदस्य

व्यक्ति को पूरे वर्ष अपने घर के सदस्य के रूप में रहना चाहिए या आपसे संबंधित होना चाहिए। यदि किसी वर्ष के दौरान व्यक्ति आपका जीवनसाथी था, तो वे आपके योग्य रिश्तेदार नहीं हो सकते.

यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से आपसे संबंधित है, तो उन्हें पूरे वर्ष आपके घर के सदस्य के रूप में आपके साथ नहीं रहना है:

• आपका बच्चा (जैविक या अपनाया हुआ), सौतेला बच्चा, पालक बच्चा या इनमें से किसी का वंशज
• आपका भाई, बहन, सौतेला भाई, सौतेली बहन, सौतेला भाई या सौतेला भाई
• आपके पिता, माता, दादा-दादी, या अन्य प्रत्यक्ष पूर्वज
• आपके सौतेले पिता या सौतेली माँ (पालक माता-पिता योग्य नहीं हैं)
• आपकी भतीजी या भतीजा
• आपके सौतेले भाई या सौतेली बहन का एक बेटा या बेटी
• आपकी चाची या चाचा
• आपका ससुराल: बेटा, बेटी, भाई, बहन, पिता, या माँ

इनमें से कोई भी रिश्ता जो विवाह द्वारा स्थापित किया गया था, वह मृत्यु या तलाक से समाप्त नहीं होता है। ध्यान दें कि एक चचेरा भाई इस परीक्षण को पूरा नहीं करता है। एक चचेरे भाई को एक पात्र रिश्तेदार के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए घर के सदस्य के रूप में पूरे वर्ष आपके साथ रहना होगा.

यदि आप एक संयुक्त रिटर्न दाखिल करते हैं, तो वह व्यक्ति आपके या आपके पति या पत्नी से संबंधित हो सकता है और समर्थन प्रदान करने वाले पति या पत्नी से संबंधित होने की आवश्यकता नहीं है.

3. सकल आय परीक्षण

इस परीक्षण को पूरा करने के लिए, 2019 के लिए संभावित योग्य रिश्तेदार की कुल आय 4,200 डॉलर से कम होनी चाहिए.

आईआरएस सकल आय को धन, संपत्ति और सेवाओं के रूप में सभी आय के रूप में परिभाषित करता है जो कर से मुक्त नहीं हैं। जिसमें बेची गई वस्तुओं की लागत, खर्च से पहले किराये की आय, आय की साझेदारी हिस्सेदारी, कर योग्य बेरोजगारी मुआवजा, और कर योग्य छात्रवृत्ति आय को घटाने के बाद किसी व्यवसाय से शुद्ध आय शामिल है। कर-मुक्त आय, जैसे कि जरूरत-आधारित सार्वजनिक सहायता और दिग्गजों के लाभ, सकल आय में शामिल नहीं हैं.

4. सपोर्ट टेस्ट

इस परीक्षण को पूरा करने के लिए एक संभावित योग्यताधारी के लिए, उन्हें आपके समर्थन का आधा से अधिक हिस्सा प्राप्त होना चाहिए। उस राशि की तुलना करें, जिसे आपने सभी स्रोतों से प्राप्त समर्थन की पूरी राशि के साथ व्यक्ति के समर्थन में योगदान दिया था। इसमें वे राशि शामिल हैं जो उन्होंने अपने स्वयं के निधियों से योगदान की हैं, लेकिन इसमें अपने स्वयं के निधियों से राशि शामिल नहीं है जो समर्थन पर खर्च नहीं किए गए थे.

उदाहरण के लिए, मान लें कि आपकी माँ को IRA वितरण से $ 2,400 और ब्याज में $ 300, $ 2,700 की कुल आय के लिए मिला। उसने ठहरने के लिए 2,000 डॉलर और मनोरंजन के लिए $ 400 खर्च किए और बचत में 300 डॉलर लगाए। कुल मिलाकर, उसने स्वयं के समर्थन में $ 2,400 का योगदान दिया क्योंकि बचत में लगाई गई 300 डॉलर का उपयोग इस वर्ष अपने स्वयं के समर्थन के लिए नहीं किया गया था। यदि आपने $ 2,400 से अधिक का योगदान दिया है, तो आप समर्थन परीक्षण को पूरा करते हैं.

कभी-कभी, एक व्यक्ति (जैसे एक बुजुर्ग माता-पिता) को एक से अधिक लोगों (जैसे दो या अधिक वयस्क बच्चे) द्वारा समर्थित किया जाता है, और कोई भी व्यक्ति कुल समर्थन का आधे से अधिक नहीं प्रदान करता है। इस मामले में, जो लोग 10% से अधिक सहायता प्रदान करते हैं, वे तय कर सकते हैं कि वे प्रत्येक व्यक्ति को एक योग्य रिश्तेदार के रूप में दावा करने के लिए, सफल वर्षों में एक मोड़ लेंगे।.

सामान्य निर्भरता नियम

अब जब आपने यह निर्धारित कर लिया है कि क्या आपका आश्रित एक योग्य बच्चे के रूप में गिना जाता है या रिश्तेदार को योग्य बनाता है, तो कुछ नियम हैं जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए कि सभी के लिए.

पहला, यदि आप दूसरे करदाता के आश्रित हैं, तो आप स्वयं किसी आश्रित का दावा नहीं कर सकते। उदाहरण के लिए, मान लें कि मैरी की उम्र 18 वर्ष है, उनका एक बेटा टिम है और वे दोनों मैरी के पिता, जोश के साथ रहते हैं। जोश कार्यरत है और वर्ष के लिए घरेलू बनाए रखने की सभी लागतों का भुगतान किया गया है। मैरी को अपनी अंशकालिक नौकरी से $ 2,500 की आय हुई। इस परिदृश्य में, मैरी और टिम दोनों जोश के आश्रित हैं। मैरी टिम पर आश्रित होने का दावा नहीं कर सकती है - भले ही उसके पास आय हो और वह अपने संघीय रोक की वापसी का दावा करने के लिए रिटर्न दाखिल कर रही हो - क्योंकि वह खुद, अपने पिता की आश्रित है।.

दूसरा, एक आश्रित को अमेरिकी नागरिक, अमेरिकी निवासी विदेशी, अमेरिकी नागरिक या कनाडा या मेक्सिको का निवासी होना चाहिए.

अंत में, आप एक विवाहित व्यक्ति का दावा नहीं कर सकते हैं, जो एक आश्रित के रूप में एक संयुक्त रिटर्न फाइल करता है, जब तक कि आप केवल रिटर्न वाले आयकरों या भुगतान किए गए करों का वापसी का दावा करने के लिए रिटर्न फाइल नहीं करते हैं। इसलिए, ऊपर दिए गए उदाहरण में, यदि मैरी ने डैन से शादी की है, जो एक पूर्णकालिक छात्र है और नियोजित नहीं है, और वह और डैन संयुक्त रूप से विवाहित दाखिल के रूप में एक रिटर्न फाइल करते हैं, जो कि केवल संघीय आयकर कर के रिफंड का दावा करने के लिए, मैरी अभी भी है जोश के भरोसे.

एक आश्रित का दावा करने के संभावित लाभ

हालाँकि TCJA ने व्यक्तिगत छूट को समाप्त कर दिया है, फिर भी आश्रितों के दावे के कुछ लाभ हैं। उनमे शामिल है:

• बच्चे का कर समंजन. यह तब तक उपलब्ध है जब तक बच्चा 17 साल का नहीं हो जाता और अधिकतम तीन बच्चों के लिए प्रति बच्चा $ 2,000 तक का हो जाता है.
• चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट. यह तब तक उपलब्ध है जब तक कि बच्चा 13 साल का नहीं हो जाता, जब तक कि बच्चा विकलांग न हो, ऐसी स्थिति में उम्र की कोई सीमा नहीं है.
• अर्जित आयकर क्रेडिट. यह उपलब्ध है जबकि बच्चा 19 वर्ष से कम या 24 वर्ष से कम और स्कूल में है.
• शिक्षा का श्रेय. इनमें अमेरिकी अवसर टैक्स क्रेडिट और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट शामिल हैं.
• अन्य आश्रितों के लिए क्रेडिट. यह उन आश्रितों के लिए उपलब्ध है जो बाल कर क्रेडिट के योग्य नहीं हैं। यह $ 500 तक के योग्य योग्यता पर निर्भर है.

व्यक्तिगत छूट

टीसीजेए से पहले, करदाता अपने लिए छूट और प्रत्येक आश्रित को उनकी वापसी पर सूचीबद्ध दावा कर सकते थे। 2017 के लिए, पिछले वर्ष व्यक्तिगत छूट की अनुमति दी गई थी, प्रत्येक छूट $ 4,050 की थी। उदाहरण के लिए, यदि किसी दंपति ने एक संयुक्त रिटर्न दाखिल किया और उनके दो आश्रित बच्चे थे, तो वे अपनी कुल सकल छूट या वस्तुगत कटौती का दावा करने के अलावा, अपनी समायोजित सकल आय को कम करने के लिए कुल चार छूट या $ 16,200 के हकदार होंगे।.

जब 1 जनवरी, 2018 को टीसीजेए लागू हुआ, तो इसने व्यक्तिगत छूट के प्रावधान को समाप्त कर दिया। लेकिन कई युवा आश्रितों के करदाताओं को उम्मीद है कि व्यक्तिगत छूट वापस आ जाएगी। टीसीजेए के कई प्रावधान, व्यक्तिगत छूट को समाप्त करने सहित, 2025 के अंत में समाप्त होने के लिए तैयार हैं। जब तक कांग्रेस टीसीजेए का विस्तार नहीं करती या एक नया कर सुधार विधेयक पारित नहीं करती है, जो व्यक्तिगत छूट की स्थिति को प्रभावित करता है, वे वापसी कर सकते हैं।.

अंतिम शब्द

व्यक्तिगत छूट के बिना भी, एक आश्रित का दावा कई हजार डॉलर का हो सकता है। इसके अलावा, आश्रितों के साथ करदाताओं के लिए उपलब्ध कर क्रेडिट में से कई रिफंडेबल हैं, जिसका अर्थ है कि वे आपके द्वारा दिए गए कर को नहीं भरते हैं, लेकिन वे आपके धनवापसी को भी बढ़ा सकते हैं। अधिक सहायता के लिए, हमारी पूरी कर मार्गदर्शिका देखें.

क्या आप एक आश्रित का दावा कर सकते हैं? आश्रितों के लिए कौन सा कर विराम आपके लिए सबसे अधिक मूल्यवान है?