एक लचीला व्यय खाता (FSA) क्या है - नियम और योग्य व्यय

लचीले व्यय खाते (FSAs), जिन्हें "कैफेटेरिया" या धारा 125 योजनाओं के रूप में भी जाना जाता है, शुरू में 1978 में स्थापित किए गए थे और बाद के वर्षों में कई बार संशोधित किए गए हैं। अनुमानित 33 मिलियन कर्मचारी स्वास्थ्य बीमा सह-भुगतान और डिडक्टिबल्स जैसे आउट-ऑफ-पॉकेट चिकित्सा खर्चों को कवर करने के लिए हेल्थकेयर एफएसए का उपयोग करते हैं.

प्रावधान नियोक्ताओं को योग्य चिकित्सा या आश्रित देखभाल व्यय के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति के लिए कर-सुव्यवस्थित लाभ योजनाओं को स्थापित करने की अनुमति देता है। प्रावधानों का आशय किसी कर्मचारी के पूर्व-कर डॉलर के उपयोग को चिकित्सा और दंत चिकित्सा देखभाल से लेकर व्यक्तिगत जीवन बीमा और आश्रित देखभाल के लिए भुगतान करने की अनुमति देना है। कुछ कंपनियों ने भी एक आईआरएस सेक्शन (26 यूएससी to 132) के तहत अनुमोदित एफएसए योजनाओं की स्थापना की है, जो काम पर जाने और आने से कर्मचारी के खर्चों को पार करने के लिए कवर करती हैं।.

कैसे लचीला खर्च लेखा काम करते हैं

नियोक्ता आमतौर पर कर्मचारी और कंपनी के बीच वेतन में कमी के समझौते के अनुसार एफएसएएस स्थापित करते हैं, जिससे कर्मचारी या तो अपने वेतन को कम कर देता है, या कर्मचारी के लाभ के लिए कुछ लागतों का भुगतान करने वाले नियोक्ता के बदले में भविष्य में वेतन में वृद्धि से सहमत होता है। सहमति-प्राप्त कटौती, जो कर्मचारी की तनख्वाह पर सकल आय को कम करती है, को संघीय या राज्य आयकर के लिए मजदूरी नहीं माना जाता है, और FICA या FUTA (संघीय बेरोजगारी कर) के अधीन नहीं है.

प्रभावी रूप से, एफएसए के लिए योगदान राशि से आपकी आय कम हो जाती है और इसके परिणामस्वरूप, आय पर आपके द्वारा दिए गए करों की राशि। जबकि आपकी कर योग्य आय योगदान की राशि से कम हो जाती है, आपकी खर्च करने योग्य आय अप्रभावित है। हालाँकि, आपको शेष सभी धनराशि खाते में खर्च करनी होगी, क्योंकि शेष धनराशि को जब्त कर लिया गया है। यदि आपकी वार्षिक आयकर दर 30% है (संघीय और राज्य कर संयुक्त), तो एफएसए में नामांकन करने से आपके खाते में रखे गए प्रत्येक $ 100 के लिए $ 30 बचेंगे।.

उपस्थिति पंजी

कर्मचारी आम तौर पर अपनी कंपनी के एफएसए योजना में नामांकन कर सकते हैं या तो जब वे काम शुरू करते हैं या नियोक्ता द्वारा निर्धारित एक निर्दिष्ट खुले नामांकन अवधि के दौरान, आम तौर पर वर्ष के अंत में। तुम हो नहीं जब तक आप अपनी व्यक्तिगत वित्तीय स्थिति में कोई बदलाव नहीं करते, जैसे परिवार में एक नया जन्म, मृत्यु, दत्तक ग्रहण, विवाह, तलाक, या आपके बीमा कवरेज में बदलाव, आपकी पसंद में बदलाव करने की अनुमति। इस कारण से, यह महत्वपूर्ण है कि आप अपनी व्यक्तिगत स्थिति का विश्लेषण करने और अपनी संभावित भविष्य की आय, अनुमानित खर्चों, स्वास्थ्य की स्थिति और परिवार की स्थिति के बारे में सर्वोत्तम निर्णय लेने के लिए समय निकालें।.

धन का उपयोग

स्वास्थ्य बचत खातों (HSAs) के विपरीत, जो 2003 में बनाए गए थे, एक एफएसए में अप्रकाशित धन खर्च नहीं होने पर अगले वर्ष के लिए रोल नहीं करता है। वर्ष के अंत में एफएसए में कोई भी धन ज़ब्त किया जाता है। इस प्रावधान को "इसका उपयोग या इसे खोना" नियम के रूप में जाना जाता है। हालांकि कुछ कंपनियों ने बाद के खर्चों के लिए अगले वर्ष में ढाई महीने की अनुग्रह अवधि जोड़ दी है, लेकिन एक ही सीमित अवधि में सभी फंड बैलेंस को खर्च करने की आवश्यकता ने एफएसए की लोकप्रियता को सीमित कर दिया है, क्योंकि यह मुश्किल है अधिकांश लोगों के लिए अपने आगामी वर्ष के खर्चों को सटीक रूप से प्रोजेक्ट करना.

85% बड़ी कंपनियां स्वास्थ्य सेवा FSA की पेशकश करती हैं। हालांकि, 10 मई, 2011 के कांग्रेसनल रिसर्च सर्विस के अध्ययन के अनुसार, केवल 22% पात्र प्रतिभागियों ने वास्तव में दाखिला लिया, जो $ 1,500 से कम सालाना औसत योगदान देता है - $ 5,000 की औसत अधिकतम योगदान सीमा से नीचे। अधिक से अधिक भागीदारी को प्रोत्साहित करने के प्रयास में, आईआरएस इस बात पर टिप्पणी कर रहा है कि "इसका उपयोग करें या इसे खो दें" नियम को संशोधित करें ताकि अप्रयुक्त धन को एचएसए के समान वर्ष से वर्ष तक लुढ़काया और संचित किया जा सके। उम्मीद है, एफएसए में रोलओवर और संचय की अनुमति के लिए एक बदलाव 2013 की शुरुआत में होगा.

ऐसे समय तक जब तक कि रोलओवर उपलब्ध नहीं होते हैं, खाते में शेष कोई भी जाली धन नियोक्ता को वापस कर दिया जाता है, क्योंकि उन्हें तकनीकी रूप से वैसे भी नियोक्ता की संपत्ति माना जाता है। अधिकांश नियोक्ता एफएसए के प्रशासन की लागत को कम करने के लिए लौटाए गए धन का उपयोग करते हैं, हालांकि आईआरएस नियम नियोक्ताओं को निधि का उपयोग करने की अनुमति देते हैं:

• आने वाले वर्ष में प्रतिभागियों की कटौती की गई राशि को कम करें। ऐसे मामलों में, खाते में भाग लेने वालों को एक बोनस राशि मिलेगी जो उनके वेतन से नहीं काटी गई है, लेकिन नए साल में खर्च करने के लिए उनके लिए उपलब्ध है.
• आने वाले वर्ष के लिए एफएसए में सभी प्रतिभागियों के लिए वार्षिक कवरेज राशि बढ़ाएं.
• सभी फंड प्रतिभागियों को कर योग्य आय के रूप में समर्थक अनुपात के आधार पर फंड वितरित करें.

आपको यह निर्धारित करने के लिए खाते के विवरण और प्रशासन के विवरण को पढ़ने की आवश्यकता है कि आपका नियोक्ता आपकी कंपनी की योजना में जब्त किए गए धन को कैसे संभालता है.

एफएसए सेट करने की आवश्यकताएं

केवल आपका नियोक्ता विस्तृत नियमों के अधीन आईआरएस कोड के तहत एक एफएसए स्थापित और प्रशासित कर सकता है। दिशानिर्देश कानूनी दस्तावेजों के लिए आवश्यकताओं को कवर करते हैं, जिसमें योजना विवरण, प्रतिभागियों को इसके लाभ, पात्रता और गैर-भेदभाव, और एक बार स्थापित योजना का प्रशासन शामिल है। नियोक्ता के पास नामांकित कर्मचारियों को धन प्रदान करने के लिए एक प्रत्ययी और कानूनी जिम्मेदारी होती है जब उन्हें बुलाया जाता है; उन निधियों को प्रदान करने में विफलता के परिणामस्वरूप गंभीर नागरिक, और संभवतः आपराधिक, दंड हो सकते हैं.

एक एफएसए का प्रशासन जटिल है, और त्रुटियों, चूक, या नियमों के साथ गैर-अनुपालन के लिए महंगा हो सकता है। मेडिकल रिकॉर्ड गोपनीयता (HIPAA गोपनीयता नियम द्वारा विस्तृत) के बारे में नियम स्वास्थ्य सेवा FSAs और जटिल प्रशासन को प्रभावित करते हैं, जो मजबूत सॉफ्टवेयर सिस्टम और व्यापक सुरक्षा सुरक्षा के उपयोग को तेज करते हैं। परिणामस्वरूप, अधिकांश नियोक्ता स्वतंत्र तृतीय पक्षों की स्थापना, विपणन, योजना संचार, आवश्यक फाइलिंग और प्रशासन को आउटसोर्स करते हैं.

एफएसए खातों के प्रकार

FSAs को चाइल्डकैअर (आश्रित) खर्च या स्वास्थ्य देखभाल खर्चों को कवर करने के लिए स्थापित किया जा सकता है। यदि आपका नियोक्ता एक कार्यक्रम प्रस्तुत करता है जिसमें दोनों FSAs शामिल हैं, तो आप अलग-अलग नामांकन के माध्यम से या तो दोनों FSAs में नामांकन कर सकते हैं और प्रत्येक के लिए आपके मुआवजे में कमी की पहचान कर सकते हैं.

दो प्रकार कुछ मायनों में समान हैं, लेकिन उनके उद्देश्य में भिन्नता है, प्रत्येक वर्ष योगदान की मात्रा और योग्य व्यय:

हेल्थकेयर एफएसए

• उद्देश्य: खाता बीमा द्वारा भुगतान नहीं किए गए चिकित्सा और स्वास्थ्य देखभाल के खर्चों के भुगतान तक सीमित है - आमतौर पर डिडक्टिबल, सह-भुगतान और नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई स्वास्थ्य योजना के लिए सिक्के के लिए। आम तौर पर, किसी भी चिकित्सा व्यय को करों के लिए आपकी सकल आय से घटाया जा सकता है.
• वार्षिक अंशदान सीमा: रोगी संरक्षण और वहन योग्य देखभाल अधिनियम (एपीए) के पारित होने से पहले, एक नियोक्ता एफएसए में योगदान कर सकता है धन की मात्रा पर एक वैधानिक सीमा नहीं थी। नियोक्ता, जो खाते स्थापित करते हैं, हालांकि, एक ही वर्ष में कर्मचारी के योगदान को कैप कर सकते हैं; कुछ योजनाएं $ 5,000 वार्षिक योगदान से अधिक की अनुमति देती हैं। एपीए 2013 में शुरू होने वाले प्रति कर्मचारी (भविष्य में अधिकतम मात्रा को मुद्रास्फीति में अनुक्रमित किया जाएगा) के लिए वार्षिक योगदान को सीमित करता है.
• तत्काल निधि की उपलब्धता: आने वाले वर्ष में आप एफएसए में योगदान करने के लिए सहमत होने वाली कुल राशि वर्ष के पहले दिन आपके लिए उपलब्ध है। दूसरे शब्दों में, यदि आप खाते में भाग लेने के लिए आने वाले वर्ष में अपनी आय को $ २,४०० से कम करने के लिए सहमत हैं, तो पूर्ण $ २,४०० आपको 1 जनवरी को योग्य खर्चों के लिए उपलब्ध है, भले ही आपका भुगतान निम्न में से प्रत्येक में $ 200 कम हो जाएगा वर्ष के 12 महीने। एफएसए का यह पहलू नियोक्ता का एक अनुमानित जोखिम है कि आप पूरे 12 महीने की कटौती के लिए कंपनी के साथ नहीं रह सकते हैं। आपके वास्तविक योगदान के ऊपर और ऊपर भुगतान की गई कोई भी राशि नियोक्ता की कीमत पर होगी। यह एक कारण है कि उच्च टर्नओवर दरों वाले छोटे नियोक्ता या कंपनियां हेल्थकेयर एफएसए की पेशकश के लिए अनिच्छुक हैं.
• योग्य व्यय: ये योजनाएँ आम तौर पर आपके आउट-ऑफ-पॉकेट मेडिकल, डेंटल, विज़न और फ़ार्मेसी खर्चों को कवर करती हैं। 2011 में, उन दवाओं को बाद में सीमित करने के लिए कानून को बदल दिया गया था जिनके लिए चिकित्सक के पर्चे की आवश्यकता होती है; ऐसा होता है नहीं ओवर-द-काउंटर दवाएं शामिल करें। सौभाग्य से, उपचार और उपकरण की एक विस्तृत विविधता है जो चिकित्सकीय रूप से आवश्यक होने पर योग्य होती हैं। आईआरएस पब्लिकेशन 502 में उन खर्चों की एक विस्तृत सूची शामिल है जो योग्य और अयोग्य हैं, साथ ही जो समझा जाता है कि "चिकित्सकीय रूप से आवश्यक" माना जाता है और ऐसी स्थिति को साबित करने के लिए आवश्यक दस्तावेज.
• शासन प्रबंध: कई नियोक्ता एफएसए योजनाओं के साथ कर्मचारियों को डेबिट कार्ड जारी करते हैं जो सभी योग्य खर्चों के लिए भुगतान करते हैं। कुछ को यह भी आवश्यकता होती है कि जो कर्मचारी कार्ड का उपयोग करते हैं, वे पात्रता को सत्यापित करने की योजना के लिए आइटम प्राप्त करते हैं। सौभाग्य से, अधिकांश एफएसए प्रतिभागियों के लिए भुगतान की विधि और लेखांकन आवश्यकताएं बोझिल नहीं हैं, और योजना में भाग लेने या न लेने के निर्णय में कोई निर्धारक नहीं होना चाहिए.
• एक हेल्थकेयर बचत खाते के साथ समन्वय: आम तौर पर बोलना, आप हेल्थकेयर FSA और हेल्थकेयर सेविंग अकाउंट (HSA) दोनों में भाग नहीं ले सकते। हालाँकि, अपवाद और विशिष्ट नियम हैं जो लागू होते हैं जो आपको प्रभावित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एफएसए या एचएसए केवल दृष्टि, दंत, और / या निवारक देखभाल सेवाओं तक सीमित हो सकता है, "दोहरी डुबकी" की संभावना को समाप्त करता है। आपको अपनी कंपनी के मानव संसाधन विभाग और अपने एकाउंटेंट से बात करने की ज़रूरत है ताकि आप सुनिश्चित कर सकें कि आप दोनों प्रकार के खातों को नियंत्रित करने वाले नियमों को सुरक्षित रूप से नेविगेट करते हैं.

आश्रित देखभाल एफएसए

• उद्देश्य: इस प्रकार के एफएसए में व्यय आपके आश्रित बच्चों या एक वरिष्ठ नागरिक की देखभाल के लिए किए गए कर-कटौती योग्य डेकेयर खर्चों तक सीमित हैं जो आपके साथ रहते हैं और आपके व्यक्तिगत कर रिटर्न पर "आश्रित" के रूप में दावा किया जाता है। इसमें 13 वर्ष से कम उम्र के बच्चे, साथ ही वे बच्चे या वयस्क शामिल हैं जो शारीरिक या मानसिक रूप से खुद की देखभाल करने में असमर्थ हैं.
• वार्षिक अंशदान सीमा: कवर किए गए आश्रितों की संख्या की परवाह किए बिना, वार्षिक योगदान प्रति वर्ष प्रति घर $ 5,000 पर छाया हुआ है। आपकी ओर से आपके नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई राशि आपके कटे हुए वेतन तक सीमित नहीं है, लेकिन 5,000 डॉलर से अधिक की राशि में आपके नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई कोई भी राशि वर्ष के अंत में आपके लिए आय के रूप में जिम्मेदार होगी और करों के अधीन होगी। उदाहरण के लिए, आपका नियोक्ता आपके चाइल्डकैअर के लिए $ 1,000 मासिक भुगतान करने के लिए सहमत हो सकता है, भले ही कर उद्देश्यों के लिए आपकी सकल आय से बाहर रखी जाने वाली राशि प्रति वर्ष $ 5,000 (या विवाहित कर्मचारियों के लिए $ 2,500 अलग रिटर्न दाखिल करने) तक सीमित हो। परिणामस्वरूप, आपके नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए $ 12,000 और आपके $ 5,000 के अधिकतम बहिष्करण के बीच अंतर का प्रतिनिधित्व करने वाली $ 7,000 की अतिरिक्त राशि आपको करों, FICA और FUTA के लिए आय के रूप में रिपोर्ट की जाएगी। यदि विवाहित हैं, तो दोनों पति-पत्नी को एक निर्भर एफएसए का उपयोग करने के लिए काम करना चाहिए (जब तक कि गैर-कमाऊ पति या तो विकलांग न हो या पूर्णकालिक शिक्षक न हो).
• सीमित निधि उपलब्धतास्वास्थ्य सेवा FSA के विपरीत, निर्भर FSA "पूर्व वित्त पोषित" नहीं है। आपके नियोक्ता ने केवल धनराशि का भुगतान किया है क्योंकि वे आपके पेचेक से एकत्र किए गए थे जो आपने चुनाव नहीं किया था। उदाहरण के लिए, यदि आप प्रत्येक माह अपनी आय को $ 400 से कम करने के लिए सहमत हुए हैं, तो निर्भर एफएसए प्रत्येक महीने $ 400 प्रति माह पात्र लागतों की प्रतिपूर्ति प्रदान करेगा, भले ही वास्तविक व्यय अधिक हो।.
• योग्य व्यय: एफएसए का उद्देश्य आम तौर पर उन खर्चों को कवर करने के लिए होता है जो काम करने के लिए खर्च होते हैं - खर्च नहीं, कोई फर्क नहीं पड़ता कि कितना फायदेमंद, योग्य, या आश्रित व्यक्ति के लिए उचित है। उदाहरण के लिए, जब आप काम कर रहे हों तो आपके घर में या किसी और के घर में दाई की लागत योग्य है; किसी भी अन्य उद्देश्य के लिए किसी भी समय एक दाई की लागत नहीं है। एक हाउसकीपर की मजदूरी योग्य नहीं है; गृहिणी के हिस्से का वह समय जो वह आश्रित की देखभाल के लिए देती है है पात्र। एक नर्सरी स्कूल की लागत एक अनुमोदित खर्च है, जबकि किंडरगार्टन ट्यूशन नहीं है। आईआरएस प्रकाशन 503 विवरण और अनुमोदित और गैर-अनुमोदित खर्चों की व्याख्या करता है.
• शासन प्रबंध: अधिकांश आश्रित देखभाल FSAs स्वास्थ्य सेवा FSAs के विपरीत प्रतिपूर्ति खातों के रूप में कार्य करते हैं, जो अक्सर प्रदाताओं को सीधे भुगतान करते हैं। प्रत्येक योजना प्रशासन अलग है और अलग-अलग प्रतिपूर्ति रूपों और प्राप्तियों की आवश्यकता हो सकती है। यदि आप एक आश्रित लचीले व्यय खाते में नामांकन करने पर विचार कर रहे हैं, तो अपने मानव संसाधन विभाग और / या खाते के व्यवस्थापक से संपर्क करें सुनिश्चित करें कि आप प्रतिपूर्ति के लिए योजना की आवश्यकताओं को समझते हैं और उनका अनुपालन करते हैं।.
• संघीय और राज्य कर क्रेडिट के साथ समन्वय: वर्तमान कर कानून के तहत, ऐसे कई प्रकार के आयकर क्रेडिट हैं जो आपको एक बच्चे या बुजुर्ग व्यक्ति के खर्च का भुगतान करने में मदद करने के लिए उपलब्ध हैं जिन्हें आपके आश्रित के रूप में दावा किया जाता है। बाल और आश्रित देखभाल कर क्रेडिट कुछ शर्तों के तहत प्रति परिवार $ 2,100 तक अधिकतम संघीय कर क्रेडिट प्रदान करता है, जबकि बाल कर क्रेडिट आपकी आय के आधार पर प्रत्येक योग्य बच्चे के लिए $ 1,000 का क्रेडिट प्रदान करता है। दोनों क्रेडिट का लाभ उठाना और आश्रित एफएसए का उपयोग करना संभव है। हालाँकि, आप अकाउंटेंट या सीपीए के साथ परामर्श करना चाह सकते हैं ताकि दोनों में से किसी को भी दावा करने और संभावित अपराधों में गलती करने से बचें।.

आपकी आय जितनी अधिक होगी, आपके लिए उपलब्ध विभिन्न क्रेडिट और बहिष्करणों के उपयोग के समन्वय से आपको जितना अधिक लाभ होगा। यह या तो / या का सवाल नहीं है, लेकिन अपने पक्ष में प्रत्येक के लाभों को अधिकतम कैसे करें.

एफएसए या एचएसए?

जैसे-जैसे स्वास्थ्य देखभाल खर्च बढ़ता है, अमेरिकियों की सहायता करने के लिए कार्यक्रम उन खर्चों को लगातार बदल रहे हैं, जैसा कि आपके लाभ को अधिकतम करने के लिए रणनीति उपलब्ध हैं। हालांकि निम्नलिखित स्थितियां आम तौर पर एक योजना से दूसरी योजना को लागू करने या बदलने के बारे में निर्णय लेने में आपका मार्गदर्शन कर सकती हैं, एक योग्य पेशेवर निवेश या बीमा सलाहकार से अच्छी व्यक्तिगत वित्तीय सलाह का कोई विकल्प नहीं है.

1. यदि आपका नियोक्ता एफएसए की पेशकश नहीं करता है, तो आपका एकमात्र विकल्प एचएसए है, जिसमें नियोक्ता की भागीदारी की आवश्यकता नहीं है.
2. यदि आप 65 वर्ष से अधिक उम्र के हैं, तो आप एचएसए में स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम नहीं काट सकते। हालांकि, आप उन्हें एफएसए में कटौती कर सकते हैं.
3. यदि आपके पास स्वास्थ्य बीमा नहीं है (एक शर्त जो मैं आपको संशोधन करने की सलाह देता हूं), तो आप अभी भी एफएसए में भाग ले सकते हैं। एचएसए स्थापित करने की एक शर्त उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी की खरीद है.
4. यदि आपको आने वाले वर्ष के स्वास्थ्य खर्चों को प्रोजेक्ट करने में कठिनाई होती है, तो "इसका उपयोग करें या इसे खो दें" प्रावधान वर्तमान में एफएसए को प्रभावित करने वाला एक प्रमुख विचार है। एक स्वास्थ्य सेवा बचत खाता आपको अगले एक वर्ष के दौरान खर्च किए गए किसी भी फंड पर रोल करने की अनुमति देता है, जिससे एक शेष राशि जमा होती है जो बाद के वर्षों में उपयोग की जा सकती है.
5. यदि आप अपने योगदान के निवेश को निर्देशित करना चाहते हैं या उस पर रिटर्न अर्जित करना चाहते हैं, तो आपको एचएसए का उपयोग करना चाहिए। एफएसए में व्यक्तिगत निधि शेष पर आय की अनुमति नहीं है.

अंतिम शब्द

ग्रेगरी वी। हेल्वरिंग के 1935 के मामले के बारे में, यूएस कोर्ट ऑफ अपील्स जज लर्न हैंड ने लिखा, “बार-बार, अदालतों ने कहा है कि मामलों में कुछ भी भयावह नहीं है ताकि मामलों को कम से कम रखने के लिए व्यवस्था की जाए। सभी लोग ऐसा करते हैं, अमीर और गरीब एक जैसे होते हैं और सभी सही करते हैं, क्योंकि किसी को भी कानून की मांग से अधिक भुगतान करने का कोई सार्वजनिक कर्तव्य नहीं है। "

ऐसी रणनीति की कल्पना करना कठिन है जो किसी व्यक्ति को लचीले खर्च वाले खाते की तुलना में स्वयं और परिवार के लाभ के लिए उसकी खर्च करने की शक्ति को अधिकतम करने की अनुमति देता है। यदि आपका नियोक्ता वर्तमान में या तो एक स्वास्थ्य सेवा FSA या लाभ FSA प्रदान करता है, तो इसकी जांच करना सुनिश्चित करें और आगामी नामांकन अवधि के दौरान नामांकन पर विचार करें.