एक छोटी बिक्री या फौजदारी के कर निहितार्थ और परिणाम

आम तौर पर, यदि आप किसी ऋण पर चूक करते हैं या देय राशि से कम राशि के लिए किसी निपटान तक पहुंचते हैं, तो आपका ऋणदाता उस वर्ष के लिए 1099 कर फॉर्म जारी करेगा, जिसमें चूक हुई थी, जिसके लिए आपको अवैतनिक - या "माफ" करने के लिए मजबूर करना चाहिए - भाग आपके कर रिटर्न पर आय के रूप में ऋण की यदि ऐसा होता है, तो आपको "आय" पर कर का भुगतान करना होगा जो कभी भी आपके हाथों से नहीं गुजरेगा। यह बेहद निराशाजनक हो सकता है, न कि अपने बजट पर कठिन उल्लेख करना। माफ किए गए ऋण के आकार के आधार पर, अतिरिक्त आय - और उस पर परिणामी कर - पर्याप्त हो सकता है.

शुक्र है, करों को जरूरी नहीं कि आपके माफ किए गए ऋण के उपचार प्रभाव को पूर्ववत करें। 2007 के अंत में, कांग्रेस ने बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम पारित किया, जिससे उन लाखों लोगों को कर में राहत मिली, जिन्होंने अपने बंधक ऋण को उनके द्वारा दी गई राशि से कम के लिए निपटाने के लिए मजबूर किया था। आईआरएस के अनुसार:

बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम 2007 आम तौर पर करदाताओं को अपने मूल निवास पर ऋण के निर्वहन से आय को बाहर करने की अनुमति देता है। बंधक पुनर्गठन के माध्यम से ऋण कम हो गया, साथ ही बंधक ऋण एक फौजदारी के संबंध में माफ कर दिया गया, इस राहत के लिए अर्हता प्राप्त की। यह प्रावधान 2012 के माध्यम से कैलेंडर वर्ष 2007 में माफ किए गए ऋण पर लागू होता है। माफ किए गए ऋण का $ 2 मिलियन तक इस बहिष्करण के लिए पात्र है ($ 1 मिलियन यदि विवाहित फाइलिंग अलग से)। [महत्व दिया]

इस अधिनियम में न केवल फौजदारी, बल्कि कम बिक्री या आपके प्राथमिक आवास पर किसी भी पूर्ण ऋण से कम राशि के लिए कोई ऋण निपटान शामिल है.

कैसे बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम काम करता है

हालांकि यह अधिनियम आपकी कर देनदारी को कम करने में मदद करेगा, लेकिन आप इससे निपटने के लिए कागजी कार्रवाई की मात्रा में कटौती नहीं करेंगे। कर राहत पाने के लिए, आपको अभी भी रिकॉर्ड करने और होने वाली आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। जब आप इसके लायक से कम के लिए एक ऋण का निपटान करते हैं, तो आपके ऋणदाता को फॉर्म 1099-सी (ऋण रद्द करना) जारी करना चाहिए। यह फॉर्म फौजदारी और माफी वाले कर्ज की राशि से ठीक पहले आपके घर के उचित बाजार मूल्य की रिपोर्ट करता है। ऋण माफी के कर परिणामों की रिपोर्ट की जाती है और आपके कर रिटर्न की गणना फॉर्म 982 पर की जाती है.

आपको दो संभावित कर परिणामों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी:

1. ऋण के रद्दीकरण या माफी से आय
2. घर के स्वभाव से संभावित लाभ

फॉर्म 982 पर ऋण रद्द करने की गणना करने के लिए, फौजदारी से पहले ऋण की कुल राशि से घर के उचित बाजार मूल्य (1099-सी, बॉक्स 7 पर रिपोर्ट) को घटाएं। शून्य से अधिक संख्या प्रतिनिधित्व करेगी ऋण माफी आय और आपके १०४० टैक्स फॉर्म के पेज १ की लाइन २१ (अन्य आय) तक ले जाना चाहिए। कर कोड के अधिकांश तत्वों के साथ, बहिष्करण और अपवाद हैं, जिनकी हम चर्चा करेंगे.

घर के फैलाव से लाभ की गणना करने के लिए, घर में अपने समायोजित आधार को घटाएं - आपने घर के लिए क्या भुगतान किया है और घर के प्रमुख सुधार जो मूल्य में वृद्धि करते हैं - घर के उचित बाजार मूल्य से फौजदारी पर (फिर से, 1099-सी, से) पंक्ति 7)। यदि फौजदारी पर घर का मूल्य आपके समायोजित आधार से अधिक है, तो आपके पास फॉर्म 1040, अनुसूची डी (पूंजीगत लाभ और हानि) पर रिपोर्ट करने योग्य लाभ होगा।.

क्या नहीं है ढका हुआ

आईआरएस स्पष्टीकरण में "आम तौर पर" शब्द के उपयोग पर ध्यान दें। यह संभवतः आईआरएस विनियमों में प्रदर्शित होने वाला एकल सबसे भरा हुआ शब्द है। और किसी शब्द का यह अस्पष्ट पलायन खंड उनके नियमों में काफी बार दिखाई देता है। इस मामले में, इसका मतलब है कि सभी फौजदारी और कम बिक्री को कवर नहीं किया गया है, इसलिए आपको यह जानना होगा कि क्या अधिनियम वास्तव में आपकी मदद कर सकता है या नहीं.

अधिनियम में दो उल्लेखनीय, महत्वपूर्ण अपवाद हैं:

1. दूसरा घर और निवेश के गुण अधिनियम द्वारा कवर नहीं किए गए हैं। यदि एक ऋणदाता इन संपत्ति प्रकारों में से किसी पर भी आपका ऋण माफ करता है, तो आप जरूर इसे आय के रूप में रिपोर्ट करें। अधिनियम के प्रावधान केवल आपके लिए लागू होते हैं प्रधान निवास.
2. शायद अधिक महत्वपूर्ण रूप से, यह अधिनियम मानता है कि आप केवल इसके निर्वहन को बाहर कर सकते हैं प्रमुख निवास ऋणग्रस्तता. यह आपके मुख्य निवास को खरीदने, बनाने, या काफी हद तक सुधार करने के लिए या उन उद्देश्यों के लिए किए गए ऋण को पुनर्वित्त करने के लिए उपयोग किया गया ऋण है। सीधे शब्दों में कहें, अगर आपने अपने घर के बंधक को पुनर्वित्त किया (सिर्फ एक बार या कई बार) और अपने मूल ऋण से अधिक नकदी निकाल ली, तो आप अपने रेफरी के नकद-आउट हिस्से से किसी भी माफ किए गए ऋण को बाहर नहीं कर सकते। आपको इसे कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा.

उदाहरण के लिए, यदि पिछले साल आपने $ 200,000 के घर पर $ 180,000 का बंधक रखा था और तब मूल्य बढ़कर $ 250,000 हो गया था, तो आपने क्रेडिट कार्ड से भुगतान करने के लिए कुछ अतिरिक्त नकदी प्राप्त करने के लिए पुनर्वित्त किया होगा। मूल बंधक और नए मूल्य के बीच अंतर, इस मामले में $ 70,000, एक फौजदारी या एक छोटी बिक्री के बाद कर योग्य आय माना जाता है.

यदि अचल संपत्ति बाजार में दुर्घटना होती है और बैंक $ 190,000 के मूल्य के साथ घर पर फोरकास्ट करता है, तो शेष $ 60,000 जो आपके ऋणदाता के लिए कर योग्य है। अगर घर में छेड़खानी होती है नीचे इसका मूल मूल्य, $ १६०,००० पर कहें, जबकि is०,००० डॉलर अभी भी कर योग्य है, $ २०,००० माफ ऋण (आपके मूल बंधक के मूल्य से नीचे की राशि) अभी भी अधिनियम के संरक्षण में आता है.

इसी तरह, क्रेडिट की होम इक्विटी लाइनें और दूसरा बंधक जो आप अपने घर खरीदने के बाद ले सकते हैं, को भी बाहर रखा जाएगा। लेकिन अगर आप अपने घर में बड़े सुधार करने के लिए आय का उपयोग करते हैं, तो उस पैसे की रक्षा की जाएगी.

कुछ अच्छी खबरें: भले ही आप खुद को अधिनियम के अपवादों में से एक में पाते हैं, आप संयुक्त रूप से $ 250,000 ($ 500,000 अगर संयुक्त रूप से विवाहित हैं) को बाहर कर सकते हैं एक बार एक प्राथमिक निवास पर एक लाभ का बहिष्कार.

यदि आप योग्य नहीं हैं

यदि आप इन अपवादों में से एक में आते हैं, या यदि आईआरएस एक और कारण पाता है कि उनका "आम तौर पर" खंड आपको अवरुद्ध करता है, तो आप अभी भी कर कोड के अन्य भागों में राहत पा सकते हैं।.

1. दिवालियापन. यदि आपके घर और बंधक को दिवालियापन के माध्यम से शामिल और छुट्टी दी जाती है, तो माफ किया गया ऋण आमतौर पर कर योग्य नहीं होता है.
2. गैर-सहारा ऋण. कई राज्यों में, होम लोन "नॉन-रीकोर्स" होते हैं, जिसका अर्थ है कि आपके ऋणदाता का डिफ़ॉल्ट रूप से उपाय आपके ऋण द्वारा सुरक्षित संपत्ति के मूल्य तक सीमित है। ऋणदाता हो सकता है नहीं ऋण को संतुष्ट करने के प्रयास में अपनी अन्य परिसंपत्तियों का पीछा करना। एक गैर-सहारा ऋण की माफी उधारकर्ता को कर योग्य आय का प्रतिनिधित्व नहीं करती है। बंधक 12 राज्यों (एके, AZ, CA, CO, FL, ID, MN, NC, ND, TX, UT, WA) में गैर-सहारा हैं, लेकिन अपने वकील से यह देखने के लिए देखें कि क्या आपके समुदाय में कोई अन्य प्रावधान हैं या नहीं.
3. दिवालियापन. यदि आपकी कुल देनदारियां आपके कुल देनदारियों से अधिक हैं, तो आप तकनीकी रूप से "दिवालिया" हैं, और माफ किया गया ऋण दिवाला बहिष्कार के तहत अर्हता प्राप्त कर सकता है। यदि आप दिवालिया हैं, तो आम तौर पर आईआरएस को आपकी आय में माफ किए गए ऋणों को शामिल करने की आवश्यकता नहीं होगी। अगर आपको लगता है कि आप इस श्रेणी में आते हैं, तो अपने कर वकील से बात करें। इस बहिष्करण के लिए पुष्टिकरण की आवश्यकताएं काफी हैं, और आपको कागजी तैयार करने में मदद करने के लिए एक समर्थक की आवश्यकता होगी.

अंतिम शब्द

उम्मीद है, एक फौजदारी या छोटी बिक्री एक जीवन भर की स्थिति है, लेकिन अगर आप अपने घर को खोने की चुनौती का सामना कर रहे हैं, तो आपको यह जानना होगा कि कर के परिणाम और निहितार्थ क्या हैं, इससे पहले कि वे आपके ऊपर झपकी लें और कारण आपके बजट को अधिक नुकसान। बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम को समझना कुछ बोझ को कम करने में मदद कर सकता है, या कम से कम आपको अपने एकाउंटेंट या आईआरएस द्वारा आश्चर्यचकित होने से बचाए रख सकता है।.

आप निश्चित रूप से कागजी कार्रवाई, गणना, या अपने दम पर कानूनी निर्णय नहीं लेना चाहते हैं। इन मुद्दों को स्वयं-तैयार कर रिटर्न या मुफ्त ऑनलाइन कर तैयारी सॉफ़्टवेयर का उपयोग करने का प्रयास न करें। यदि आप अचल संपत्ति ऋण माफी के साथ काम कर रहे हैं, तो आपको निश्चित रूप से सीपीए के मार्गदर्शन की तलाश करनी चाहिए, खासकर यदि आपको अधिनियम द्वारा कवर नहीं किए गए तरीकों में से एक का उपयोग करने की आवश्यकता है.

बंधक ऋण रद्द करने की पूरी जानकारी आईआरएस प्रकाशन 4681 में उपलब्ध है, जो वर्तमान में आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध नहीं है। एक प्रति ऑर्डर करने के लिए, आईआरएस से सीधे (800) 829-3676 पर संपर्क करें या आईआरएस क्षेत्र कार्यालय पर जाएं.