उपहार कर क्या है - आईआरएस नियम, दर और अधिकतम बहिष्करण सीमा

हम में से अधिकांश के लिए, उपहार एक बिना दिमाग वाले होते हैं: आप जो कुछ भी दे सकते हैं उसे देते हैं और अपने प्रियजन को इसका आनंद लेते हैं। लेकिन अगर आप बेहद उदार हैं, तो आपको उपहार कर पर विचार करना पड़ सकता है। यहां आपको उपहार कर नियमों के बारे में जानने की आवश्यकता है.

आईआरएस क्या एक उपहार पर विचार करता है?

आईआरएस को एक ऐसा शब्द लेने के लिए छोड़ दें जो पूरी तरह से सरल और सुखद लगता है और इसे एक जटिल परिभाषा देता है। आईआरएस प्रकाशन 559 में कहा गया है, "एक उपहार बनाया जाता है अगर मूर्त या अमूर्त संपत्ति (धन सहित), संपत्ति का उपयोग, या संपत्ति से आय प्राप्त करने का अधिकार बदले में कम से कम समान मूल्य की कुछ प्राप्त करने की अपेक्षा किए बिना दिया जाता है।"

उस परिभाषा के अनुसार, उपहार कई परिस्थितियों में खेलते हैं। आप उन्हें मदद करने के लिए किसी दोस्त या परिवार के सदस्य को पैसे दे सकते हैं। आप किसी को कार, फ़र्नीचर, अपने अवकाश गृह का उपयोग या अपने व्यवसाय में रुचि दे सकते हैं। आप किसी ऐसे व्यक्ति को भी माफ कर सकते हैं जिस पर आपका बकाया है। उन सभी को एक उपहार माना जा सकता है.

हालांकि, दान के साथ उदारता को भ्रमित न करें। यदि आप कटौतियों की भरपाई करते हैं तो आप दान के लिए उपहार में कटौती कर सकते हैं। व्यक्तियों को उपहार, हालांकि, कटौती योग्य नहीं हैं। प्राप्तकर्ता को कर योग्य आय के रूप में उपहार का दावा करने की आवश्यकता नहीं है, और आपको उपहार बनाने के लिए कटौती नहीं मिलती है.

गिफ्ट टैक्स को समझना

उपहार कर, सभी परिस्थितियों में, लेकिन सबसे दुर्लभ परिस्थितियों में, उपहार देने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है। आप किसी भी व्यक्ति को उपहार की रिपोर्ट करने के लिए उपहार कर रिटर्न दाखिल किए बिना संघीय उपहार कर बहिष्करण राशि तक उपहार दे सकते हैं। कर वर्ष 2019 के लिए, वार्षिक बहिष्करण राशि 15,000 डॉलर है। बहिष्करण प्रति व्यक्ति पर लागू होता है, दिए गए उपहारों के कुल पर नहीं.

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप शादीशुदा हैं, और आपके और आपके पति के तीन बच्चे हैं। आप और आपके पति अपने प्रत्येक तीन बच्चों को प्रति वर्ष 15,000 डॉलर तक दे सकते हैं। कुल मिलाकर, आप और आपके जीवनसाथी 2019 में अपने बच्चों को $ 90,000 दे सकते हैं, कर-मुक्त, और आपको उपहार कर रिटर्न दाखिल नहीं करना होगा.

यदि आप और अधिक देना चाहते हैं तो क्या होगा? मान लीजिए कि आप शादीशुदा नहीं हैं और अपने एक बच्चे को एक घर पर कम भुगतान के लिए 20,000 डॉलर देकर उसकी मदद करना चाहते हैं। चूंकि आप उसे वार्षिक बहिष्करण राशि से अधिक दे रहे हैं, इसलिए आपको फॉर्म 709 का उपयोग करके उपहार कर रिटर्न दाखिल करना होगा.

यदि आप विवाहित हैं और एक सामुदायिक संपत्ति राज्य में रहते हैं, तो सामुदायिक संपत्ति के उपहारों को आपके द्वारा आधा दिया जाता है और आपके पति द्वारा आधा दिया जाता है, और आपको प्रत्येक को उपहार के आधे हिस्से की रिपोर्ट करने के लिए प्रपत्र 709 दाखिल करना होगा.

हालांकि, आपको अपने उपहार पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ सकता है, जो कि जीवन भर की छूट के रूप में जाना जाता है.

लाइफटाइम छूट

गिफ्ट डाइवर्स इस पर कर का भुगतान किए बिना अपने जीवनकाल की छूट राशि से वार्षिक बहिष्करण राशि से अधिक उपहारों को घटा सकते हैं। 2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) के पारित होने के साथ, कर वर्ष 2025 के माध्यम से आजीवन छूट $ 11.18 मिलियन तक बढ़ गई। (क्या आप यह देखना शुरू कर रहे हैं कि अधिकांश लोगों को उपहार करों के बारे में चिंता करने की आवश्यकता क्यों नहीं है?)

यदि आप अपनी जीवन भर की छूट का उपयोग करने के लिए पर्याप्त उदार हैं, तो आपके द्वारा दी जाने वाली उपहार कर दर 18% से 40% तक होगी। हालांकि, कर की गणना के लिए कई अपवाद और विशेष नियम हैं, इसलिए अपने उपहार कर की गणना के बारे में अधिक जानकारी के लिए प्रपत्र 709 के निर्देशों की जांच करें.

ध्यान रखें कि आपके आजीवन छूट का दोहन उस राशि को कम कर देता है जिसे आपके मरने पर आपके संघीय संपत्ति कर से बाहर रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2019 में अपने जीवनकाल में $ 2 मिलियन की छूट का उपयोग किया और 2025 में निधन हो गया, तो आपका संपत्ति कर बहिष्करण $ 11.18 मिलियन के बजाय $ 9.18 मिलियन होगा। आजीवन छूट करदाता और पति या पत्नी के लिए अलग-अलग लागू होती है, इसलिए एक जोड़े के लिए संयुक्त जीवन भर की छूट 2025 तक $ 22.36 है।.

जब तक आपके व्यक्तिगत उपहार वार्षिक उपहार कर बहिष्करण राशि से कम हैं, आप जितने चाहें उतने व्यक्तियों को दे सकते हैं; आप अपनी जीवन भर की छूट को कम नहीं करेंगे या, बदले में, अपनी संपत्ति कर की छूट.

उपहार के लिए कर छूट

यदि आप अपने जीवनकाल में छूट से बचने के बारे में चिंतित हैं, तो कुछ परिस्थितियां हैं जिनमें आप उस सहायता को उपहार घोषित किए बिना वित्तीय सहायता प्रदान कर सकते हैं। इन अपवादों के बारे में प्रपत्र Instructions० ९ के लिए निर्देश:

• शिक्षा. यदि आप किसी मित्र या परिवार के सदस्य के निजी स्कूल या कॉलेज के ट्यूशन का भुगतान करते हैं, भले ही इसकी लागत प्रति वर्ष $ 15,000 से अधिक हो, तो इसे उपहार नहीं माना जाता है, जब तक आप इस ट्यूशन का भुगतान सीधे संस्थान में करते हैं।.
• स्वास्थ्य. यदि आप किसी के चिकित्सा बिलों का भुगतान करते हैं क्योंकि उस व्यक्ति के पास स्वास्थ्य बीमा नहीं है, या आप घर के स्वास्थ्य सहयोगी के लिए भुगतान करते हैं जब किसी को सहायता की आवश्यकता होती है, तो इसे तब तक उपहार नहीं माना जाता है जब तक आप सीधे अस्पताल या घरेलू स्वास्थ्य एजेंसी का भुगतान नहीं करते हैं.
• पति या पत्नी. यदि आप और आपका जीवनसाथी अलग-अलग बैंक खाते या निवेश खाते बनाए रखते हैं, तो आप एक-दूसरे को उतने ही पैसे दे सकते हैं, जितना आप इसे कर योग्य उपहार समझे बिना चाहें। एक पकड़ है: आप दोनों अमेरिकी नागरिक होने चाहिए। एक पति या पत्नी के लिए उपहार की वार्षिक सीमा जो अमेरिकी नागरिक नहीं है, 2019 में $ 155,000 है.
• राजनीति. आप बिना कोई कर चुकाए राजनीतिक संगठनों को दान दे सकते हैं। हालांकि, इन्हें धर्मार्थ दान नहीं माना जाता है, इसलिए आप इन्हें अपनी वापसी पर नहीं काट सकते.

उपहार के विभिन्न रूप

जब उपहार स्टॉक या अचल संपत्ति का रूप लेते हैं, तो $ 15,000 प्रति व्यक्ति सीमा अभी भी लागू होती है। गिफ्ट डाइवर्स को उचित बाजार मूल्य पर अपनी संख्या को आधार बनाना होगा। उदाहरण के लिए, यदि आप स्टॉक शेयरों का उपहार देते हैं, तो जिस दिन यह हस्तांतरित होता है, उस दिन आप अपने स्टॉक के बाजार मूल्य की गणना करेंगे। यदि आप संपत्ति उपहार देते हैं, तो आपको वर्तमान मूल्य निर्धारित करने के लिए एक मूल्यांकन मिलना चाहिए.

आपको प्राप्तकर्ता को अपनी लागत के आधार पर भी प्रदान करना चाहिए। स्टॉक के मामले में, आपका आधार स्टॉक की कीमत है जब आपने इसे खरीदा था, किसी भी ब्रोकरेज शुल्क को घटाया, साथ ही किसी भी लाभांश ने वर्षों में पुनर्निवेश किया। संपत्ति के लिए, आपका आधार वह राशि है जो आपने संपत्ति के लिए भुगतान की है, संपत्ति में किए गए सुधार, यदि कोई हो तो ऋण में कमी। आपका आधार संपत्ति में प्राप्तकर्ता का आधार बन जाएगा, इसलिए जब वे इसे बेचते हैं तो उन्हें लाभ की गणना करने के लिए उस जानकारी की आवश्यकता होगी.

दाता के जीवनकाल के दौरान दिए गए उपहार के लिए, दाता का आधार प्राप्तकर्ता का आधार है। दाता की मृत्यु पर प्राप्त संपत्ति के उपहारों को मृत्यु की तारीख पर उचित बाजार मूल्य के लिए एक कदम-उठाया आधार मिलता है.

यहाँ एक उदाहरण है। मान लीजिए कि आपने $ 10 प्रत्येक पर 100 शेयरों के शेयर खरीदे हैं। यह आपके आधार को $ 1,000 बनाता है। मान लें कि जब आप $ 100 के मूल्य के होते हैं तो आप इन शेयरों को अपने बेटे को हस्तांतरित कर देते हैं। यदि आपका बेटा उन्हें कई वर्षों से रखता है, तो उन्हें प्रत्येक $ 120 पर बेचता है, तो उसके पास पूंजीगत लाभ होगा। दलाली कमीशन की अवहेलना, उसकी आय $ 120 x 100 = $ 12,000 होगी। उनका पूंजीगत लाभ उनकी आय का आधार होगा, या $ 12,000 - $ 1,000 = $ 11,000.

इसी तरह, मान लीजिए कि आपने अपनी बेटी को एक घर उपहार में दिया है जिसे आपने $ 60,000 में खरीदा है और पिछले कुछ वर्षों में $ 20,000 में सुधार किया है। आपका आधार $ 80,000 है। आपकी बेटी घर के चारों ओर मुड़ती है और $ 100,000 में बेचती है। वह $ 20,000 के लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेगी.

अंतिम शब्द

अधिकांश लोग अपने परिवार और दोस्तों को देने का आनंद लेते हैं, और उपहार कर के बहिष्कार पर बढ़ी हुई सीमाओं के साथ, यह सभी के लिए आसान हो रहा है। नियम अभी भी जटिल हैं, हालांकि.

यदि आपकी उदारता वार्षिक उपहार कर बहिष्करण के करीब आती है, तो संपत्ति की योजना के वकील या सीपीए के साथ परामर्श करना सबसे अच्छा है यह निर्धारित करने के लिए कि कैसे अपने धन का हस्तांतरण करें और अपनी कर रणनीति को अधिकतम करें। और आपके द्वारा फाइल किए गए सभी उपहारों और उपहार कर रिटर्न के अच्छे रिकॉर्ड रखना सुनिश्चित करें ताकि आप अपने जीवन भर के छूट के बारे में जानकारी रख सकें.

क्या आपने कभी वार्षिक बहिष्करण राशि से अधिक उपहार दिया या प्राप्त किया है? क्या आप दोस्तों और परिवार की मदद करने के लिए या संपत्ति करों के लिए अपने जोखिम को कम करने के लिए उपहारों का उपयोग करने की योजना बनाते हैं?